模块二 任务4 期初建账（课件）- 《基础会计》同步教学（铁道出版社·2021）

目 录 填制和审核会计凭证 期初建账 学做会计 登记会计账簿 对账与结账 任务4 期初建账 2020年初一财会专业的毕业生李刚到红云制药有限责任公司应聘会计一职，财务科 长与该同学聊了一会后,把该同学领到财务工作室,问该李刚新年度开始，会计人员首先应 做的工作是什么?应该如何去做?于是李刚进行了回答和操作,财务科长比较满意,录用了李 刚 ，试用期半年如考核合格可录用本企业正式职工。 项目活动 请问： 李刚是怎样回答的? 又是如何操作的? 典型任务引入 任何账簿其构成均由封面、扉页、目录和账页等组成。 封面在账簿的第一页，标明账簿的名称。由于交易或事项的内容不同，其账簿的名称 、装订和格式也不同。 为了正确地设置和运用各种会计账簿，必须对会计账簿进行科学分类。 相关知识技能 一、账簿的分类 相关知识技能 按 用 途 分 类 ： 序 时 账 簿 、 分 类 账 簿 、 备 查 账 簿 账 簿 分 类 1.序时账簿 也称日记账，是按照交易或事项发生的先后顺序，逐日逐笔登记交易或事项的账簿 。 序时账簿按其记录的内容不同，分为普通日记账和特种日记账两种。 相关知识技能 (一)账簿按用途分类 普通日记账 ( 1)普通日记账 也称通用日记账，是根据交易或事项发生的先后顺序，以会计分录的形式进行登记的账簿。 普通日记账具有记账凭证的作用。因此设置普通日记账的单位，不再填制记账凭证，以免重复。 相关知识技能 银行存款日记账 (2)特种日记账 是专门用来记录某一类交易或事项的日记账。如现金日记账、银行存款日记账、购货日记账和销货日记账等 。 在会计工作中，通常只对现金、银行存款设置日记账进行序时核算，以加强货币资金的管理，不需设置普通日记账 。 相关知识技能 2.分类账簿 分类账簿是对全部交易或事项进行分类登记的账簿。 分类账簿按提供核算指标的详略程度不同，分为总分类账簿和明细分类账簿两种。 相关知识技能 (一)账簿按用途分类 相关知识技能 ( 1)总分类账簿 总分类账簿简称总账，是根据总分类科目开设的账户，用来分类登记全部交易或事项，提供总括核算资料的分类 账簿。 相关知识技能 (2)明细分类账簿 明细分类账簿简称明细账，是根据总分类科目的所属二级科目或明细科目开设的账户，用来登记某一类经济业务， 提供详细具体核算资料的分类账簿。其格式有三栏式、数量金额式、多栏式及横线登记式等。 数量金额明细账 三栏明细账 3 ．备查账簿 也称辅助账簿，是指对某些在序时账簿和分类账簿中没有记录或记录不全的交易或事 项进行补充登记的账簿。 各单位可以根据实际需要设置该类账簿。如租入固定资产登记簿 ，是用来登记哪些以 经营租赁方式租入、不属于企业的资产、不能记入本企业固定资产账户的机器设备。 相关知识技能 (一)账簿按用途分类 相关知识技能 按 外 表 形 式 分 类 ： 订 本 式 账 簿 、 活 页 式 账 簿 和 卡 片 式 账 簿 按 用 途 分 类 ： 序 时 账 簿 、 分 类 账 簿 、 备 查 账 簿 账 簿 分 类 1 ．订本式账簿 简称订本账，是在账簿启用前已将账页装订在一起并封装成册，并对账页进行连续编号的账簿。 ①优点 ：可以防止账页散失和账页被抽换。 ②缺点 ：由于订本式账簿账页固定不能增减，所以必须为每个账户预留空白账页，如果预留账页不够则 会影响账簿的连