09 会计报表（课件）- 《基础会计》同步教学（清华大学·（第3版））

第9章 会计报表 资产负债表 总账 利润表 明细账 (经营成果) 9.1财务会计报告概述 1.财务会计报告的定义与种类 会计报表 会计报表附注 (财务状况、 (报表中列示 经营成果、现 项目的说明) 金流量) ■反映企业某一特定日期的财务状况： ■反映企业一定时期内经营成果的文件： ■反映企业一定时期内现金流量情况的文件。 2.财务会计报告的构成 会计报表 会计报表附注 (财务状况、 (报表中列示 经营成果、现 项目的说明) 金流量) 资产负债表 利润表 现金流量表 所有者权益 变动表 财务状况 经营成果 现金流量 所有者权 资产、负债 收入、费用 现金流入 的变动 、所有者权 、利润 现金流出 益 3.会计报表的种类 动态会计报表。 如利润表、现金流量表。 反映内容。 静态会计报表。 如资产负债表。 月报。 如资产负债表、利润表。 编报时间。 季报。 如资产负债表、利润表。 年报。 如现金流量表、股东权益变动表等 反映的数 个别会计报表。 如子公司单个编制的资产负债表等。 字内容。 合并会计报表。 如总公司编制的合并资产负债表等 内部报表。 如成本报表等。 服务对象。 外部报表。 如资产负债表等。 4.会计报表的基本要求 ◆会计报表的质量要求 ◆会计报表的时间要求 ◆会计报表的形式要求 ◆财务会计报告的编制要求 数字真实 计算准确 资产负债表 (财务状况) 内容完整 报送及时 9.2资产负债表 1.资产负债表的含义 ◆反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表 ◆属于静态报表 ★特定时日 1月 2月 3月 12月 31 28 31 ★财务状况一一即资产、负债和所有者权益状况。 2.资产负债表内容和格式 资产负债表 会企01表 编制单位：X×有限公司 ×X年×月×日 单位：元 资 产 年初数期末数 负债和所有者权益 年初数期末数 流动资产： 略 流动负债： 货币资金 短期借款 交易性金融资产 应付票据 应收票据 应付账款 应收账款 预收账款 预付账款 应付职工薪酬 应收股利 应交税费 应收利息 应付股利 其他应收款 其他应付款 存货 应付利息 一年内到期的非流动资产 一年内到期的非流动负债 其他流动资产 其他流动负债 流动资产合计 流动负债合计 非流动资产： 非流动负债： 长期股权投资 长期借款 长期应收款 应付债券 固定资产 预计负债 工程物资 其他非流动负债 在建工程 非流动负债合计 固定资产清理 负债合计 无形资产 所有者权益： 开发支出 股本 长期待摊费用 资本公积 其他非流动资产 盈余公积 非流动资产合计 未分配利润 所有者权益合计 资产总计 负债和所有者权益总计 3.资产负债表的编制方法 资产负债表 会企01表 编制单位：X×有限公司 ×X年×月×日 单位：元 资 产 年初数期末数 负债和所有者权益 年初数期末数 流动资产： 略 流动负债： 货币资金 短期借款 交易性金融资产 应付票据 应收票据 应付账款 应收账款 预收账款 预付账款 根据上年末 应付职工薪酬 根据有关总账、 应收股利 “资产负债表 应交税费 明细账账户余 应收利息 上有关项目 应付股利 额直接或计算 其他应收款 填列 其他应付款 填列 存货 应付利息 一年内到期的非流动资产 一年内到期的非流动负债 其他流动资产 其他流动负债 流动资产合计 流动负债合计 非流动资产： 非流动负债： 长期股权投资 长期借款 长期应收款 应付债券 固定资产 预计负债 工程物资 其他非流动负债 在建工程 非流动负债合计 固定资产清理 负债合计 无形资产 所有者权益： 开发支出 股本 长期待摊费用 资本公积 其他非流动资产 盈余公积 非流动资产合计 未分配利润 所有者权益合计 资产总计 负债和所有者权益总计 资产负债表中“期末数”的具体填列方法 ▲1)根据总账余额直接填列。如“短期借款”、“应收股利等。 ▲2)根据总账余额计算填列。如“货币资金”、“存货”等。 库存现金 (路) (略) 合计 月末余额 30d0 3000+15000 银行存款 =18000 (略) (略) 月未余额 15000 填入“资产负债表”中“货币资金”项目 原材料 (略) (略) 合计 月末余额 27000 27000+3000 生产成本 +20000 (略) (略) =50000 月未余额 3000 库存商品 (略) (略) 月末余额 20000 填入“资产负债表”中“存货”项目 ▲3)根据明细账余额计算填列。 如“应收账款”、“预收账款”、“应付账款”和“预付账款”等。 应收账款一一A企业 应收账款一一C企业 应收账款一一B企业 余额 10000(应收) 余额15000（应收） 应收50d0 收回7000 余额2000 合计 预收性质) 10000+15000+4000-29000 合计 填入