07 会计账簿（课件）- 《基础会计》同步教学（清华大学·（第3版））

第7章会计账簿 日记账 序时账簿 账簿 总账 分类账簿 明细账 备查账簿 7.1会计账簿的意义和种类 1.会计账簿的概念 ◆由具有专门格式而又联结在一起的若干账页所组成 的簿籍。 ◆用来序时地、分类地记录和反映经济业务的增减变 动及其结果。 会计账簿的组成内容 账簿 扉页填写“账簿使用登记表”或“账 户目录”等内容 封面（含封底） 起保 账页格式不一，用以记录 护账页的作用 具体经济业务内容 2.会计账簿的作用 经济 业务 A系统归纳 、 积累会计 经济 资料的工具 B编制会计 业务 报表的主要 经济 账簿 、直接的依 业务 据 会计报表 计划或 C考核经营成 规章制 果，进行会计监 度 督的依据 3.会计账簿的设置原则 ●全面、系统 ●组织、 控制●科学、合理 4.会计账簿的种类 (1)会计账簿按用途分类 日记账 序时账簿 器 明细账 分类账簿 总账 备查账簿 1)序婀账薄一一也杯日已账，按照经济业务友生的间的无后 顺序逐日、逐笔登记的账簿。 ①特种日记账：只对某一特定种类按其发生的时间的先后顺 序逐日、逐笔登记。应用较广的是“现金日记账”和“银行存款 日记账”。 现金 银行存款 分别 日记账 特种日记账 日记账 日记账 专门用来 登记现 金、银行 存款增减 变动及其 普通日记水 普通 可用来登 结果的日 日记账 记全部经济业 记账，也 务的日记账。也 称特种日 叫“分录账”。 记账。 ②普通日记账：对全部经济业务都按其发生时间的先后顺 序逐日、逐笔登记的账簿。 2)分类账簿一一对全部经济业务按照总分类账户和 明细分类账户进行分类登记的账簿。 总账 根据总分类科目设置，总括反 映会计主体经济业务情况。 楼 明细账 根据明细科目设置，详细记 录某一类经济业务情况。 )亩笪斯溥一一也孙拥叨：博，定指灯呆些仕予的 账和分类账中未能记载或记载不全的事项进行补充登记 的账簿。如“租入固定资产登记簿”等。备查账簿只是 对其他账簿记录的一种补充，与其他账簿之间不存在严 密的依存和勾稽关系。 (2)会计账簿按外表形式分类 1)订本式账簿一一在后用前就已把顺序编号装订成册的账 簿 日记账 订本式账簿 总账 账簿 活页式账簿 明细账 卡片式账簿 卡片箱 乙白火瓜焊一一白火瓜 3)卡片式账簿一一 卡片账。 7.2 会计账簿的设置与登记 1.会计账簿的基本内容 ●封面 ●扉页 ●账页 使用时填写“账簿使用登记表” 账簿使用登记表 单位名称 账簿名称 册次及起吃页 自 页起至 页止共 页 启用日期 年月日 停用日期 年月日 经管人员姓名 接管日期 交出日期 经管人员盖章 会计主管盖章 年月日 年月 日 年月日 年月日 年月日 年月日 年月日 年月日 单位公章 备注 2.会计账簿的格式与登记方法 (1)序时账簿的格式与登记方法 1)库存现金日记账 ①格式：收、付、余三栏式。 填列收、款 库存现金日记张 列业份录中现金 凭证日期 (三栏式) 科目的对方科目 200×年 凭 证 摘 要 对方科目 收入 付出 结余 月 日收款 付款 3 1 月初余额 600 每日 1 银付1 从银行提现金 银行存款 3000 3600 业务 1 现付2 于方惜款 其他应收款 3000 600 终了 1 现收1 于方交回余款 其他应收款 750 1350 计算 填列 填列收、付款凭 简明氟要说明 根收、付款凭证 证种类与编号 经济业务内容 所列金额殖列 ②登记方法：逐日逐笔登记 2)三栏式银行存款日记账 ①格式：收、付、余三栏式。 登记分录中银行 银行存款日记账 登记方法与现金日记满相同 存款的对方科目 (三栏式) 200X年 结算凭证 凭证号 要 对方科目 收入 村出 结余 月 日 种类 号数 1 月初余额 200000 1 银付1 提取现金 欧金支票 0356 现金 5000 195000 1 银收1 销售收入 转账支票 2375 主营业务收入 35100 230100 1 银付2 付材料款 转库支票 0431 物资采购 46800 183300 登记结算凭证 种类和号马 登记方法与现金日记魔相同 豆C力达：逐日逐笔登心。