6.4登记日记账（课件）-《基础会计》同步教学（中国铁道出版社）

项目六 设置与登记会计账簿 知识目标： 1.了解账务处理程序的概念和种类； 2.了解会计账簿的概念、作用和分类； 3.了解登记账簿的基本流程和记账规则； 4.掌握记账凭证账务处理程序的核算流程； 5.掌握科目汇总表账务处理程序的核算流程； 6.掌握期初建账的步骤和方法； 7.掌握各种账簿的格式和登记方法； 8.掌握总分类账与明细分类账平行登记的要点； 9.了解错账产生的原因，掌握更正错账的方法； 10.掌握对账的内容和结账的方法。 能力目标： 1.能正确设置账簿和进行期初建账； 2.能规范登记现金和银行存款日记账； 3.能规范登记总分类账和各种明细分类账； 4.能发现账簿中的错误记录，并能正确进行更正； 5.能正确编制科目汇总表和试算平衡表； 6.能进行对账、结账和更换新账。 教学重点 账簿的格式及登记方法 教学难点 教学方法 讲述法 项目教学法 案例分析法 教学时间 20学时 账簿登记、更正错账 任务驱动法 任务二 设置会计账簿 任务一 认知账务处理程序 任务五 登记明细分类账 任务六 登记总分类账 任务七 总分类账与明细分类账的平行登记 任务八 更正错账 任务九 对账与结账 任务四 登记日记账 任务三 认知登记账簿的流程和记账规则 一、登记现金日记账 任务四 登记日记账 二、登记银行存款日记账 日记账是按照经济业务发生或完成的时间先后顺序逐日逐笔登记的会计账簿。日记账分为普通日记账和特种日记账，在实际工作中，普通日记账很少采用。特种日记账包括现金日记账和银行存款日记账。 概念 登记日记账 一、登记现金日记账 登记日记账 现金日记账是用来核算和监督库存现金日常收入、支出和结存情况的序时账簿。现金日记账必须采用订本账，其格式主要有三栏式和多栏式两种，但一般采用“三栏式”格式。 登记日记账 现金日记账账的登记方法 现金日记账是由出纳员根据审核无误的现金收、付款凭证和银行存款付款(提现业务)凭证逐日、逐笔、序时登记。 除了遵循登记会计账簿的基本规则外，还应按以下方法进行登记，并做到“日清月结”： 登记日记账 现金日记账账的登记方法 1.登记日期 2.登记凭证字号 如果采用专用记账凭证，根据收、付款凭证登记现金日记账时，填写“现收×号”、“现付×号”、“银付×号”。如果采用通用记账凭证，则填写“记×号”。 3.登记摘要 4.登记对应科目 登记日记账 5.登记收入（或借方）金额 6.登记支出（或贷方）金额 7.登记余额 “余额”应根据“本日余额=上日余额+本日收入（借方）金额合计-本日支出（贷方）金额合计”计算得出。 现金日记账账的登记方法（续） 登记日记账 二、登记银行存款日记账 银行存款日记账是用来核算和监督银行存款的收入、支出和结存情况的序时账簿。银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。银行存款日记账必须采用订本账，其格式主要有三栏式和多栏式两种。 登记日记账 银行存款日记账账的登记方法 银行存款日记账是由出纳员根据审核无误的银行存款收、付款凭证和现金付款凭证（存入现金业务）逐日、逐笔、序时登记。 银行存款日记账的登记方法与现金日记账基本相同。只是银行存款日记账中设置了“银行凭证名称与号数”专栏，应根据收付款凭证所附的银行结算凭证登记。 $$