6.2设置会计账簿（课件）-《基础会计》同步教学（中国铁道出版社）

项目六 设置与登记会计账簿 知识目标： 1.了解账务处理程序的概念和种类； 2.了解会计账簿的概念、作用和分类； 3.了解登记账簿的基本流程和记账规则； 4.掌握记账凭证账务处理程序的核算流程； 5.掌握科目汇总表账务处理程序的核算流程； 6.掌握期初建账的步骤和方法； 7.掌握各种账簿的格式和登记方法； 8.掌握总分类账与明细分类账平行登记的要点； 9.了解错账产生的原因，掌握更正错账的方法； 10.掌握对账的内容和结账的方法。 能力目标： 1.能正确设置账簿和进行期初建账； 2.能规范登记现金和银行存款日记账； 3.能规范登记总分类账和各种明细分类账； 4.能发现账簿中的错误记录，并能正确进行更正； 5.能正确编制科目汇总表和试算平衡表； 6.能进行对账、结账和更换新账。 教学重点 账簿的格式及登记方法 教学难点 教学方法 讲述法 项目教学法 案例分析法 教学时间 20学时 账簿登记、更正错账 任务驱动法 任务二 设置会计账簿 任务一 认知账务处理程序 任务五 登记明细分类账 任务六 登记总分类账 任务七 总分类账与明细分类账的平行登记 任务八 更正错账 任务九 对账与结账 任务四 登记日记账 任务三 认知登记账簿的流程和记账规则 一、会计账簿的概念与作用 任务二 设置会计账簿 二、会计账簿的分类 会计账簿简称账簿，是指由一定格式的账页组成的，以经过审核的会计凭证为依据，全面、系统、连续地记录各项经济业务的簿籍。 概念 设置会计账簿 设置会计账簿 一、会计账簿的作用 1.可以全面、系统地记载和存储会计信息 2.可以分类和汇总会计信息 3.是考核企业经营情况的重要依据 4.是编制会计报表的前提和主要依据 设置会计账簿 二、会计账簿的分类 （一）按用途分类 会计账簿按用途分类，可分为序时账簿、分类账簿和备查账簿。 1.序时账簿 序时账簿又称日记账，是按照经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔登记的账簿。序时账簿按其记录的内容不同，可分为普通日记账和特种日记账。 设置会计账簿 （1）普通日记账。普通日记账是对全部经济业务按其发生时间的先后顺序逐日逐笔登记的账簿。目前已较少使用普通日记账。 （2）特种日记账。特种日记账是专门用来序时登记某一类经济业务的账簿。 设置会计账簿 2.分类账簿 分类账簿简称分类账，是用来分类登记经济业务的账簿。分类账簿是会计账簿的主体，也是编制会计报表的主要依据。分类账簿按其提供核算指标的详略程度，可分为总分类账簿和明细分类账簿。 （一）按用途分类 设置会计账簿 （1）总分类账簿。总分类账簿简称总账，是根据总分类科目开设的，反映经济业务总括情况的账簿。 （2）明细分类账簿。明细分类账簿简称明细账，是根据总分类科目所属的二级科目或明细科目开设的，反映经济业务详细情况的账簿。总账对日记账和明细账具有统驭作用，明细账是对相关总账的补充，起着详细说明的作用。明细分类账簿的格式主要有三栏式、数量金额式、多栏式等。 设置会计账簿 3.备查账簿 （一）按用途分类 备查账簿又称辅助账簿，是对某些在序时账簿和分类账簿中未能记录或记录不全的经济业务进行补充登记的账簿。如租入固定资产登记簿、委托加工材料登记簿和应收票据备查账等。备查账簿没有固定格式，各单位可根据实际需要自行设计和设置。 设置会计账簿 二、会计账簿的分类 （二）按账页格式分类 会计账簿按账页格式分类，可分为三栏式账簿、数量金额式账簿、多栏式账簿等。 1.三栏式账簿 三栏式账簿是指设有借方、贷方和余额三个金额栏目的账簿。它一般适用于总账、现金日记账、银行存款日记账和往来账等只需进行金额核算，不需进行数量核算的明细账。 设置会计账簿 2.数量金额式账簿 数量金额式账簿是指在账簿的借方（收入）、贷方（发出）和余额（结存）三个栏目内，每个栏目再分设数量、单价和金额三个小栏的账簿，这种格式主要适用于原材料、库存商品等存货明细账。 设置会计账簿 3.多栏式账簿 多栏式账簿是在账簿的借方和贷方按需要分设若干专栏的账簿。这种格式主要适用于费用、成本、收入和应交增值税的明细账，如生产成本、制造费用、管理费用、主营业务收入等明细分类账。多栏式账簿分为借方多栏式明细账、贷方多栏式明细账和借贷多栏式明细账三种。 设置会计账簿 （1）借方多栏式明细账。如“材料采购”、“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”和“营业外支出”等科目的明细分类核算。 （2）贷方多栏式明细账。如“主营业务收入”和“营业外收入”等科目的明细分类核算。 （3）借贷多栏式明细账。如“本年利润”科目的明细分类核算。 设置会计账簿 二、会计账簿的分类 （三）按外形特征分类 会计账簿按按外