1.1财务管理的对象与内容（课件）-《财务管理》同步教学（中国铁道出版社）

项目一 认知财务管理 任务一 财务管理的对象与内容 任务二 财务管理的目标 任务三 财务管理的基本环节 任务四 财务管理的环境 一、财务管理的对象 （一）企业的资金运动 1、资金循环（经历供应、生产和销售三个环节）资金由货币资金开始，依次经过储备资金、生产资金、成品资金，又回到货币资金的运动过程，称为资金循环。 2、资金周转（资金周而复始不断重复地循环） 任务一 财务管理的对象与内容 企业的资金运动 筹资活动 投资活动 资金营运活动 分配活动 财务活动 （二）财务活动 财务活动又称理财活动，是指资金的筹集、投放、 使用、收回及分配等一系列的经济行为。 1. 筹资活动 概念：筹资活动是为了满足投资和用资的需要， 筹措和集中所需资金的过程。 资金性质: （1）自有资金(吸收投资、发行股票、留存收益等) （2）债务资金(银行借款、发行债券、商业信用、融资租赁等) 2. 投资活动 概念：投资活动是将所筹资金投入使用的过程。 广义投资：包括企业内部使用资金和对外投资。 狭义投资: 仅指对外投资。 3. 资金营运活动 企业在日常生产经营活动中，会发生一系列的资金收付活动 ,这种因企业日常经营活动引起的财务活动，称为资金营运活动。 4. 分配活动 概念：企业对通过投资(或资金营运活动)取得的营业收入、投资收益等各项收入，必须依据现行法规和公司内部规章作出分配。 广义的分配：对企业各项收入进行分割和分派的过程。 狭义的分配：仅指对净利润的分配。 企业与职工 财务关系 企业与投资者 企业与债权人 企业与受资者 企业与债务人 企业与国家 企业内部各单位 （三）财务关系 企业与国家之间的财务关系——强制和无偿分配 企业与投资者之间的财务关系——经营权与所有权 关系 企业与债权人之间的财务关系——债务与债权关系 企业与受资者之间的财务关系——所有权性质的投 资与受资关系 企业与债务人之间的财务关系——债权与债务关系 企业与企业内部各单位之间的财务关系——内部资 金结算关系 企业与职工之间的财务关系——按劳分配关系 二、财务管理的内容 （一）筹资管理 1. 科学预计资金需要量 2. 合理安排筹资渠道、选择筹资方式 3. 降低资金成本 4. 控制财务风险 （二）投资管理 1. 考虑投资规模 2. 确定合理的投资结构 3. 提高投资收益 4. 降低投资风险 （三）资金营运管理 营运资金是企业资本结构中最具活力的部分， 包括现金、有价证券、应收账款、存货等。 1. 提高资金的运用效率。 2. 在考虑风险的前提下，以最小的投入， 获得最大的产出。 （四）收益分配管理 遵循依法分配、分配与积累并重、兼顾各 方利益、投资与收益对等等原则。 三、财务管理的功能 （一）资金管理功能 （二）成本控制功能 （三）管理监督功能 $$