第三节营业收入预测及计划 第2课时（同步课件）-《财务管理》（高教版）同步精品课堂

第五章 营业收入管理 同步精品课堂（中职专业课） 《财务管理》 第五版 第三节 营业收入预测及计划 （第2课时） 复旧引入 算术平均法 加权平均法 趋势预测分析法： 一、营业收入预测 （二）营业收入预测的方法 2. 因果预测分析法 因果预测分析法，是指分析影响产品销售量的(因变量)的相关因素(自变量)以及它们之间的函数关系，并利用这种函数关系进行产品销售预测的方法。 主要有量本利分析法和回归直线分析法。 一、营业收入预测 （二）营业收入预测的方法 2. 因果预测分析法 量本利分析法是指根据企业生产产品的产量、成本费用和利润三者之间的关系，进行综合分析，预测企业产品销售额的方法。 （1）量本利分析法 具体分为 保本点预测法 保利预测法 一、营业收入预测 （二）营业收入预测的方法 （1）量本利分析法 ①保本点预测法 利润=0 即不盈不亏 保本点预测法是指在量本利关系基本公式的基础上，根据保本点的定义，先求出保本销售量，再推算保本销售额的一种方法。 又称盈亏分界点销售数额预测法。 一、营业收入预测 ①保本点预测法 收入 — 成本 = 利润 单位售价—单位变动成本 保本销售额 = 单位售价×保本销售量 保本销售量 = 固定成本 销售量×单位售价 — （变动成本总额+固定成本总额） = 利润 — 销售量×单位变动成本 —固定成本总额 销售量×单位售价 = 利润 ×（单位售价—单位变动成本）= 固定成本总额 + 利润 销售量 + 0 一、营业收入预测 [例1]文锐公司生产女士运动服，单位售价100元，单位变动成本50元，年固定成本200 000元，求该公司女士运动服的保本销售量及保本销售额。 100—50 女士运动服 保本销售量 = 200 000 = 4 000（套） 女士运动服保本销售额 = 100×4 000 = 400 000（元） 一、营业收入预测 （二）营业收入预测的方法 （1）量本利分析法 ②保利预测法 所谓保利额，是指在单价和成本水平既定的情况下，为确保事先确定的目标利润的实现而应达到的销售额。 保本不是目的，保利才是终极目标。 一、营业收入预测 收入 — 成本 = 利润 单位售价—单位变动成本 保本销售额 = 单位售价×保本销售量 保本销售量 = 固定成本 销售量×单位售价 — （变动成本总额+固定成本总额） = 利润 — 销售量×单位变动成本 —固定成本总额 销售量×单位售价 = 利润 ×（单位售价—单位变动成本）= 固定成本总额 + 利润 销售量 + 0 一、营业收入预测 ②保利预测法 = 单位售价×目标利润的销售量 实现目标 利润销售量 = 固定成本+目标利润 单位售价—单位变动成本 实现目标 利润销售额 一、营业收入预测 [例2]文锐公司生产女士运动服，单位售价100元，单位变动成本50元，年固定成本200 000元，2023年的目标利润为160 000元，价格和成本水平同上年完全相同，求企业实现目标利润的销售量和实现目标利润的销售额。 = 100×7 200 = 720 000（元） 实现目标 利润销售量 = 200 000+160 000 100-50 实现目标 利润销售额 = 7 200（套） 课堂练习 1.晨南公司生产男士牛仔裤，单位售价200元，单位变动成本120元，年固定成本400 000元，求该公司男士牛仔裤的保本销售量及保本销售额。 200—120 男士牛仔裤 保本销售量 = 400 000 = 5 000（套） 男士牛仔裤保本销售额 = 200×5 000 = 1 000 000（元） 课堂练习 2.晨南公司生产男士牛仔裤，单位售价200元，单位变动成本120元，年固定成本400 000元，2023年的目标利润为350 000元，价格和成本水平同上年完全相同，求企业实现目标利润的销售量和实现目标利润的销售额。 = 200×8 125 = 1625 000（元） 实现目标 利润销售量 = 400 000+250 000 200-120 实现目标 利润销售额 = 8 125（套） 归纳小结 因果预测分析法的概念及内容 量本利分析法的概念及分类 量本利分析法：保本点预测法 量本利分析法：保利预测法 作业布置 1.基础题：配套同步练习第五章第三节（一） 2.提升题： 某公司生产A产品，单价100元，单位变动成本60元