第三章《财政与金融基础知识》（中国财政经济出版社）（课件）

第三章 公共财政收入 中国财政经济出版社 中国财政经济出版社 1 本章主要内容： 第一节 公共财政收入概述 第二节 税收收入 第三节 政府非税收入 第四节 国债 中国财政经济出版社 中国财政经济出版社 中国财政经济出版社 2 第一节 公共财政收入概述 中国财政经济出版社 中国财政经济出版社 3 一、公共财政收入的概念 公共财政收入是政府为了满足社会公共需要，在预算年度内通过一定的形式和程序，有计划地筹措到的归国家支配的资金。 思考：如何理解公共财政收入的概念？ 中国财政经济出版社 中国财政经济出版社 二、公共财政收入结构 公共财政收入结构，是指公共财政收入的构成要素以及各要素之间的相互关系。 中国财政经济出版社 中国财政经济出版社 二、公共财政收入结构 1.我国的产业结构 国民经济按产业可分为第一产业、第二产业和第三产业。三大产业在国民经济中的地位不同，在公共财政收入中的地位也不同。 中国财政经济出版社 中国财政经济出版社 二、公共财政收入结构 2.公共财政收入的产业结构 01 02 03 第一产业是国民经济的基础。 第二产业是国民经济主导，是公共财政收入的主要来源。 第三产业创造的价值构成GDP的一部分，同时也构成财政收入的重要来源。 中国财政经济出版社 中国财政经济出版社 二、公共财政收入结构 3.公共财政收入的管理权限结构 （1）中央财政收入。是指按照国家预算法规和财政管理体制的规定，由中央政府集中筹集和支配使用的财政资金。 （2）地方财政收入。是指按照国家预算法规和财政管理体制的规定，由地方政府集中筹集和支配使用的财政资金。 中国财政经济出版社 中国财政经济出版社 思考： 分析2019年、2020年我国财政收入的构成情况。 中国财政经济出版社 中国财政经济出版社 9 三、公共财政收入的分类 税收收入 社会保险基金收入 非税收入 贷款转贷回收本金收入 债务收入 转移性收入 公共财政收入 中国财政经济出版社 中国财政经济出版社 第二节 税收收入 中国财政经济出版社 中国财政经济出版社 11 一、税收的概念 （一）税收的含义 国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法无偿地取得实物或货币的一种特殊分配活动。 （二）税收的基本特征 无偿性 强制性 固定性 中国财政经济出版社 中国财政经济出版社 中国财政经济出版社 二、税收制度的构成要素 7.违章处理 1.纳税人 2.课税对象 3.税率 4.纳税环节 5.纳税期限 6.减免税 税收制度 中国财政经济出版社 中国财政经济出版社 三、我国现行税收制度 （一）流转税 增值税 消费税 关税 （二）所得税 企业所得税 个人所得税 想一想： 增值税纳税人是如何划分的？ 中国财政经济出版社 中国财政经济出版社 中国财政经济出版社 三、我国现行税收制度 （三）资源税 资源税 城镇土地使用税 耕地占用税 土地增值税 （四）财产行为税 房产税 契税 车辆购置税 车船税 印花税 城市维护建设税 中国财政经济出版社 中国财政经济出版社 议一议： 您了解我国哪些税种？ 中国财政经济出版社 中国财政经济出版社 16 第三节 政府非税收入 中国财政经济出版社 中国财政经济出版社 17 一、政府非税收入的概念 政府非税收入（简称非税收入），是指除税收和政府债务收入以外的财政收入，是由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务和准公共服务取得的财政资金。 中国财政经济出版社 中国财政经济出版社 二、政府非税收入的范围 政府性基金收入 专项收入 行政事业性收费收入 罚没收入 国有资本经营收入 国有资源（资产）有偿使用收入 其他收入。 思考：政府性基金收入和行政事业性收费收入一样吗？ 中国财政经济出版社 中国财政经济出版社 三、规范管理政府非税收入 （一）合理控制收费基金规模 （二）完善国有资源（资产）有偿使用收入管理政策，防止国有资源（资产）收入流失 （三）加强国有资本经营收入管理，维护国有资本权益 （四）深化政府非税收入收缴管理改革 中国财政经济出版社 中国财政经济出版社 第四节 国债 中国财政经济出版社 中国财政经济出版社 21 一、国债的概念 （一）国债的含义 国债是国家以债务人的身份，按照还本付息的信用原则取得财政收入的一种形式。 （二）国债的特征 有偿性 自愿性 灵活性 中国财政经济出版社 中国财政经济出版社 二、国债的功能 弥补财政赤字 筹集建设资金 调节宏观经济 想一想： 国债作为财政政策工具，是如何调节宏观经济运行的？ 中国财政经济出版社 中国财政经济出版社 三、国债制度的内容 （一）国债的种类 1.按照发行地域，可分为国内公债（内债）和国外公债（外债）。