7.2财产清查的程序和方法(课件）-《基础会计》同步教学（科学出版社）

项目七 财产清查 任务一 认识财产清查 任务二 财产清查的程序和方法 任务三 财产清查结果的处理 任务二 财产清查的程序和方法 了解财产清查结果处理的一般程序 掌握现金、银行存款、往来款项及实物资产的清查方法 任务内容 一、财产清查的一般程序 组建清 查组织 填制相关单据 明确任务 制定计划 实施清查 做出清查总结 财会部门 仓储部门 卡片账 清查量具、计算工具、记录表格等 清查人员 二、财产清查的内容 （一）实物的清查 对于各种实物如原材料、在产品、产成品、固定资产等，都要从数量和质量上进行清查。 实地盘点法是通过逐一清点或使用计量器具来确定实物实有数的方法。采用这种方法数字准确、可靠，清查质量高，但工作量大。适用可以逐一点数、量尺、过磅的实物的清查。 技术推算法是利用技术方法，对财产物资的实存数进行推算的一种方法。这种方法适用于大量成堆、难以逐一清点的财产物资，如露天堆放的煤炭、建筑所需沙子等。 盘 存 单 单位名称： 盘点时间： 编号： 财产类别： 存放地点： 序号 名 称 规格 型号 计量 单位 实存数量 单价 金额 备 注 清查的财产 盘点后确认的实存数量 盘存单的参考格式 目的：便于与财产的账户余额核对 盘点人签章： 保管人员签章： 盘点过程中填写 根据所清查的财产填列 账存实存对比表 单位名称： 年 月 日 盘点人签章： 保管人员签章： 财产名称 实存金额 账存金额 实存与账存对比 备 注 盘 盈 盘 亏 清查盘点的财产 盘点后确认的实存数量 账面结存数量 实存数量多于账面结存数量 实存数量少于账面结存数量 账存实存对比表的参考格式 根据盘存单 填 列 根据有关账户填列 确定账存实存对比结果 盘点结束后填写 根据存在问题的财产填列 提出处理意见 会计人员应看到自己所处岗位的重要性，积极参与到企业管理之中，多学习相关企业管理知识，并运用自己的学科知识、职业眼光、公证心态为企业管理服务，时刻注意培养并保持自己的工作激情。 小故事 大道理 EQ驿站 （二）货币资金的清查 库存现金的清查 库存现金的清查，包括人民币和各种外币的清查，都是采用实地盘点即通过点票数来确定现金的实存数，再与现金日记账的账面余额进行核对，以查明帐实是否相符及盈亏情况。 核对 账 面 结存数 实 际 结存数 库存现金日记账 企业 库存现金盘点报告表 现金盘点报告表 单位名称： 年 月 日 实存金额 账存金额 实存与账存对比 备 注 盘 盈 盘 亏 盘点人签章 出纳员签章 盘点确定的实存数 “现金日记账”的余额 实存金额多于账存金额 实存金额少于账存金额 （二）银行存款的清查 银行存款的清查，是采用与开户银行核对账目的方法进行的，即将单位的银行日记账与开户银行送来的对账单逐笔进行核对。以查明银行存款的收入、付出和结余的记录是否正确。 企业 银行 银行存款 ××× ××× 吸收存款 ××× ××× 款项送存银行并开设存款户 发生收付款业务双方登记 ★在正常情况下，双方登记的内容相同，余额应当相等 ★负债类账户 假如企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，其主要原因：一是某一方账目发生错账。二是产生了未达账项。 与银行“对账单”核对。 银行 对账单 余 额 银行存款日记账 账 面 余 额 ★“吸收存款”账户记录 核对 所谓未达账项，是指企业与银行之间对于同一项业务，由于取得凭证的时间不一致、记账时间不一致，而发生的一方已取得结算凭证且已登记入账，另一方由于未取得结算凭证尚未入账的款项。 企业 银行 银行存款 吸收存款(对账单) ××× 委托银行向客户收款 客户 银行 销售产品 【例】 ★ 尚未收到收款通知，暂未入账——未达账项 收回款项并已入账 收款通知 (送企业) 未达账项有以下四种情况。 ①企业已收，银行未收； ②企业已付，银行未付； ③银行已收，企业未收； ④银