6.2登记账簿(课件）-《基础会计》同步教学（科学出版社）

项目六 登记会计账簿 任务一 学会建账 任务二 登记账簿 任务三 对 账 任务四 错账的更正方法 任务五 结账 教学重点和难点 教学重点：账簿的启用及登记规则；各种会计账簿的格式与登记方法 ；错账的更正方法 。 教学难点：错账的更正方法 任务二 登记账簿 掌握日记账的格式和登记方法 掌握总分类账的格式和登记方法； 任务内容 掌握各类明细分类账的格式和登记方法 掌握总分类账和明细分类账的平行登记 细节决定成败，习惯做成一件件小事，最终必是大业有成。我们会计工作是一项系统、规范、一丝不苟的专业技术活动。从账簿的启用和登记账簿，到会计账簿的更换与保管，无不要求我们会计人员注重每一个细节，并且把每一个细节做到极致，从而养成良好的职业习惯，这样才能成为一个优秀的会计专业人员。 小故事 大道理 EQ驿站 一、日记账格式和登记方法 1．现金日记账的格式和登记方法 ① 格式：借、贷、余三栏式。 ②登记方法：逐日逐笔登记。 2.银行存款日记账格式和登记方法 ① 格式：借、贷、余三栏式。 ②登记方法：逐日逐笔登记。 日记账登记举例 1.现金日记账 账页格式 三栏式 登记人员 出纳人员 登记依据 现金付款凭证 银行存款付款凭证 现金收款凭证 登记方法 根据审核后的现金收款凭证、现金付款凭证、 银行存款付款凭证序时、逐项记录现金的收款和 付款交易与事项。 2.银行存款日记账 账页格式 三栏式 登记人员 出纳人员 登记依据 银行存款付款凭证 现金付款凭证 银行存款收款凭证 登记方法 根据审核后的银行存款收款凭证、银行存款 付款凭证、现金付款凭证序时、逐项记录银行 存款的收款和付款交易与事项。 练一练：某企业2014年3月部分资料如下： 1. 3月1日用现金支付车间修理费用500元。 （现金付款凭证，现付1） 2. 3月4日收到职工张三归还借款2000元。 （现金收款凭证，现收1） 3. 3月5日用现金支付职工李四医药费300元。 （现金付款凭证，现付2） 4. 3月6日从银行提取现金5000元备用。 （银行存款付款凭证，银付1） 现金日记账 第 12 页 2014年 凭证 摘 要 收入 支出 余额 月 日 字 号 3 1 月初余额 6400 3 1 现付 1 车间修理费 500 5900 3 4 现收 1 张三还款 2000 7900 3 5 现付 2 支付李四医药费 300 7600 3 6 银付 1 从银行提现 5000 12600 … … …… … …… …… …… …… … … …… … …… …… …… …… … … …… … …… …… …… …… 咱们一起来完成本次任务中的“做中学” 做中学 根据项目五中现金收付业务相关的收付款记账凭证登记现金日记账 咱们一起来完成本次任务中的“做中学” 做中学 沿用“项目五”中广州恒力公司12月份银行存款收付业务，登记银行存款日记账 登记方法： 先定期对发生的经济交易与事项进行汇总（如编 制根据经过汇总的科目汇总表或汇总记账凭证）， 然后再将汇总结果记入总分类账。 方法二 根据记账凭证直接在总分类账中逐项记录所发生 的经济交易与事项 方法一 二、总分类账的格式和登记方法 格式：借、贷、余三栏式。 账页格式 三栏式 登记人员 会计人员 登记依据 记账凭证 汇总记账凭证 总分类账 适用于生产成本、制造费用等账户 适用于“原材料”、“库存商品”等存货类账户 适用于债权债务、所有者权益账户 账页格式 三栏式 横线登记式 登记依据 标有明细科目及金额的记账凭证、相关的原始凭证 根据记账凭证并参考相关原始凭证的内容进行逐日 逐笔登记或者定期汇总登记，具体方法与总账相同 登记方法 数量金额式 多栏式 三、明细分类账的格式和登记方法 适用于登记材料采购业务、应收票据和一次性备用金业务 四、总分类账户与明细分类账户的平行登记 所谓平行登记，是指对所发生的每一项经济业务都要以会计凭证为依据，一方面记入有关总分类账户，另一方面也要记入有关总分类账户所属明细分类账户。 什么是账簿的平行登记？ 5 1 依据相同 2 方向相同 3 期间相同 4 金额相等 平行登记要点 咱们一起来完成本次任务中的“做中学” 做中学 完成运通公司2018年10月“原材料”和“应付账款”账户的总分类账和明细分类账的平行登记 教师小结： 登记账簿的直接依据是记账凭证，所以记账凭证应借和应贷方向、会计科目和金额应该准确无误，否则，据以登记的账簿内容就会出错。就像下一盘棋一样，一步错，步步错。所以，在登账之前，