5.1认识记账凭证(课件）-《基础会计》同步教学（科学出版社）

项目五 填制与审核记账凭证 任务一 认识记账凭证 任务二 筹资业务记账凭证的填制与审核 任务三 供应过程业务记账凭证的填制与审核 任务四 生产过程业务记账凭证的填制与审核 任务五 销售过程业务记账凭证的填制与审核 任务六 其他经济业务记账凭证的填制与审核 任务七 利润形成及分配业务记账凭证的填制与审核 教学重点和难点 教学重点：记账凭证的概念及填制和审核方法；资金筹集、供应过程、生产过程、利润形成与分配业务的核算。 教学难点：利润形成与分配业务的核算。 任务一认识记账凭证 了解记账凭证的含义，熟悉记账凭证的种类， 掌握记账凭证的填制要求、方法与审核 任务内容 严谨是一种工作态度，更是一种能力。要想把每一项工作做到完美、做到极致，得到大家的认可，都必须以严谨来保证。 小故事 大道理 EQ驿站 记账凭证也称传票，是会计人员根据审核后的原始凭证进行归类、整理，并确定会计分录而编制的会计凭证，是登记账簿的依据。 一、记账凭证的含义 你能说出原始凭证与记账凭证的关系？ 想一想？ 二、记账凭证的种类 按照使用范围 专用记账凭证 通用记账凭证 收款凭证 付款凭证 转账凭证 1、收款凭证 是指专门用于记录库存现金和银行存款收款业务的会计凭证。 2、付款凭证 是指专门用于记录现金和银行存款付款业务的会计凭证。 3、转账凭证 是指专门用于记录不涉及现金和银行存款收付款业务的会计凭证。 4、通用记账凭证 通用记账凭证是指各类经济业务共同使用的，统一格式的记账凭证。 通过上述对记账凭证的了解，你能说出记账凭证应具备哪些要素吗? 想一想？ 三、记账凭证的填制 (一) 记账凭证的填制要求 1．必须根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。 2．准确填写记账凭证的日期。 3．正确填写会计科目。 4．正确对记账凭证编号。 5．认真填写摘要。 记账凭证的填制要求 6．正确编制会计分录。 7．金额的填写。 8．空行注销。 9．“记账符号”栏的填写 10．记账凭证填写完毕，应进行复核与检查，并按所使用的记账方法进行试算平衡。 （二）记账凭证的填制方法 1 专用记账凭证的填制 （1）收款凭证的填制 收款凭证左上角的“借方科目”，按收款的性质填写“库存现金”或者“银行存款”； 日期填写的是编制本凭证的日期；右上角填写编制收款凭证顺序号； “摘要栏”简明扼要地填写经济业务的内容梗概； “贷方科目”栏内填写与收入“库存现金”或“银行存款”科目相对应的总账科目及所属明细科目； 收款凭证的填制 “金额”栏内填写实际收到的现金或银行存款的数额，各总账科目与所属明细科目的应贷金额，应分别填写与总账科目或明细科目同一行的“总账科目”或“明细科目”金额栏内； “金额栏”的合计数，只合计“总账科目”金额，表示借方科目“库存现金”或“银行存款”的金额； “记账栏”供记账人员在根据收款凭证登记有关账簿后作记号用，表示已经记账，防止经济业务的事项的重记或漏记；该凭证右边“附件 张”根据所附原始凭证的张数填写； 凭证最下方有关人员签章处供有关人员在履行了责任后签名或签章，以明确经济责任。 咱们一起来完成书中的“做中学” 做中学 （2）付款凭证的填制 付款凭证是根据审核无误的库存现金和银行付款业务的原始凭证编制的。付款凭证的左上角“贷方科目”，应填列“库存现金”或者“银行存款”，“借方科目”栏应填写与“库存现金”或“银行存款”科目相对应的总账科目及所属的明细科目。其余各部分的填制方法与收款凭证基本相同， 咱们一起来完成本次任务中的“做中学” 做中学 咱们一起来完成本次任务中的“做中学” 做中学 （3）转账凭证的填制 转账凭证是根据审核无误的不涉及库存现金和银行存款收付的转账业务的原始凭证编制的。转账凭证的“会计科目”栏应按照先借后贷的顺序分别填写应借应贷的总账科目及所属的明细科目； 借方总账科目及所属明细科目的应记金额，应在与科目同一行的“借方金额”栏内相应栏次填写，贷方总账科目及所属明细科目的应记金额，应在与科目同一行的“贷方金额”栏内相应栏次填写； “合计”行只合计借方总账科目金额和贷方总账科目金额，借方总账科目金额合计数与贷方总账金额合计数应相等。 四、记账凭证的审核 内容是否真实 项目是否齐全 金额是否正确 书写是否规范 科目是否准确 记账凭证 的审核 本一个平时最不起眼的事情，都可能成为严密的科学或财务工作上的巨大障碍。这提醒我们：不可忽视最细小、最无用、最随处可见的任何一件事情。 小故事 大道理 EQ驿站 $$