6.2.3利润预测的方法（课件）《财务管理》同步教学（科学出版社）

6.2.3利润预测的方法 　目标利润的预测步骤 利润预测的解释及基本方法如下： 一、利润预测的解释 利润预测是指企业在营业收入预测的基础上，通过对销售量商品或服搭乱务成本，营业费用以及其他对利润发生影响的因素进行分析与研究进而对企业在未来某一时期内可以实现的利润预期数进行预计和测算。 　目标利润的预测步骤 在计算机科学中，利润预测是指利用公司的有关数据来建立相应的数学模型，用计算机程序来实现对未来某一时期可实现的利润的预计和测算。利润预测是现代企业自动化系统重要组成成分之一。 二、利润预测的基本方法 1、本量利分析法 全称为“成本-业务量（生产量或销售量）-利润分析法”，也称损益平衡分析法，主要根据成本谨枝键、业务量和利润三者之间的变化关系，分析某一因素的变化对其他因素的影响。可用于利润预测、成本和业务量预测。 二、利润预测的基本方法 1、本量利分析法 本量利分析法是以成本性态研究为基础的。成本性态是指成本总额对业务量的依存关系。成本按其成本性态可分为变动成本、固定成本、混合成本。变动成本是指随业务量增长而成正比例增长的成本。 二、利润预测的基本方法 固定成本是指在一定的业务量范围内，不受业务量影响的成本。混合成本介于变动成本和固祥巧定成本之间，是指随业务量的增长而增长，但不成正比例增长的成本，可将其分解成变动成本和固定成本两部分。 二、利润预测的基本方法 2、相关比率法 根据利润与有关指标之间的内在关系，对计划期间的利润进行预测的一种方法。常用的相关比率主要有销售收入利润率、资金利润率等。利润=预计销售收入×销售收入利润率。利润=预计平均资金占用额×资金利润率 二、利润预测的基本方法 企业可以选择先进、合理的利润率作为预测目标利润的依据，通常可以选择销售利润率、产值利润率和资金利润率，其对应的相关指标为产品销售收入、产品总产值、资金平均占用额。具体计算公式表示如下： （1）销售利润率 目标利润=销售利润率×预计销售收入总额 （2）产值利润率 目标利润=产值利润率×预计产品总产值 （3）资金利润率 目标利润=资金利用率×预计资金平均占用额 经营杠杆 在预测利润时，在其他因素不变的情况下，销售量一定程度的变动会使利润以更大幅度变动，将利润变动率大于销售量变动率的特殊现象称为经营杠杆效应。这如同物理学中的杠杆原理，只要给予一个较小的力，便可以举起一个较重的物体一样。从财务角度看，经营杠杆效应源于固定成本的存在。在产品售价和单位变动成本不变的情况下，当销售量变动时，固定成本成为增加利润的杠杆，使得单位固定成本呈反比例变动，即销售量越大的单位产品所负担的固定成本越小，单位产品获利能力越高；反之，单位产品获利能力就越低，从而带来单位利润相对变化，最终导致利润的变动率总是大于销售量变动率。因此，经营杠杆是在销售量变动时，利用固定成本，使利润实现更大的变动。经营杠杆所产生的效益和反映的风险可用经营杠杆系数来衡量。 经营杠杆 （1）经营杠杆系数 经营杠杆系数，又称为经营杠杆率，它是指利润变动率相当于销售量变动率的倍数，或利润变动率与销售量变动率的比值，其计算公式为： 利用经营杠杆系数来预测利润 经营杠杆系数在利润预测中预测销售量变动对利润的影响。因此，在一定业务量范围内，经营杠杆系数确定后，即可结合计划期的销售变动率来预测计划期的利润，其计算公式为： 预测利润=基期利润×（1+销售变动率×经营杠杆系数） 6.2.2 目标利润 谢谢观看 $$