7.2期间费用核算（课件）-《企业财务会计》同步教学（电子工业版）

期间费用核算 情景导入 知识准备 情景分析 归纳总结 目 录 目 录 情景导入 01 Part 情 景 导入 思考：期间费用是如何进行核算的呢？ 目 录 知识准备 02 Part 一、期间费用的核算流程 账务处理流程 销售费用 原材料 期末结转 本年利润 费用发生 应付职工薪酬 累计折旧等 管理费用 财务费用 二、销售费用 核算 在费用发生时，借记“销售费用”科目，贷记“银行存款”“库存现金”等科目；期末将销售费用转入本年利润时，借记“本年利润”科目，贷记“销售费用”科目，结转后应无余额。 会计处理 归集时： 借：销售费用 贷：银行存款 库存现金等 期末结转时： 借：本年利润 贷：销售费用 三、管理费用的核算 核算 发生管理费用时，应借记“管理费用”科目，贷记“库存现金”“银行存款”“应付职工薪酬”“累计折旧”“研发支出”“应交税费”等科目。期末将“管理费用”账户的余额转入“本年利润”账户时，借记“本年利润”科目，贷记“管理费用”科目，结转后应无余额。 会计处理 归集时： 借：管理费用 贷：银行存款 库存现金等 期末结转时： 借：本年利润 贷：管理费用 四、财务费用的核算 发生财务费用时，借记“财务费用”科目，贷记“应付利息”“银行存款”“应付职工薪酬”等科目；发生应冲减财务费用的利息收入、汇兑损益、现金折扣时，借记“银行存款”“应付账款”等科目，贷记“财务费用”科目；期末将“财务费用”账户余额转入“本年利润”时，借记“本年利润”科目，贷记“财务费用”科目，结转后应无余额。 核算 四、财务费用的核算 会计处理 归集时： 借：财务费用 贷：银行存款 库存现金 应付职工薪酬 应收账款等 期末结转时： 借：本年利润 贷：财务费用 目 录 情景分析 03 Part 情景分析 佳成公司2020年1月发生的销售费用包括：以银行存款支付广告费 3 000元，以现金支付应由公司负担的销售A产品的运输费1 000元，本月分配给专设销售机构的职工工资5 000元。月末将全部销售费用予以结转。 要求： 编制佳成公司的相关账务处理。 答案：① 发生销售费用时的账务处理为： 借：销售费用 9 000 贷：银行存款 3 000 库存现金 1 000 应付职工薪酬 5 000 ② 月末结转销售费用时的账务处理为： 借：本年利润 9 000 贷：销售费用 9 000 情景分析 佳成公司2020年1月发生以下管理费用：以银行存款支付业务招待费 6 400元；计提管理部门使用的固定资产折旧费9 000元；分配管理人员工资13 000元，提取职工福利费1 800元；计算应交土地使用税3 500元。月末结转管理费用。 要求： 编制佳成公司的相关账务处理。 情景分析 答案：① 发生管理费用时的账务处理为： 借：管理费用 33 700 贷：银行存款 6 400 累计折旧 9 000 应付职工薪酬 14 800 应交税费——应交土地使用税 3 500 ② 结转管理费用时的账务处理为： 借：本年利润 33 700