7.4对账和结账（课件）-《基础会计》同步教学（中国财政经济出版社）

第七单元 登记账簿 Chapter Seven Registration books 01 登记账簿的意义及分类 02 登记账簿的规则 03 登记账簿的方法 04 对账和结账 第四节●对账和结账 Reconciliation and settlement 一、对账 二、错账更正 三、结账 对账，即核对账目 目的：保证会计资料正确、 真实、可靠 方法：核对、检查 ★账证核对 ★账账核对 ★账实核对 第四节●对账和结账 Reconciliation and settlement 一、对 账 对账 包括的 内容 含义 对账后发现错账 怎么办？？ 请进入 错账更正 第四节●对账和结账 Reconciliation and settlement 一、对 账 证账 核对 内容 账证核对 账簿记录 原始凭证 记账凭证 核对 账簿记录 第四节●对账和结账 Reconciliation and settlement 一、对 账 证账 核对 内容 账簿记录 核对 总账 总账 总账 明细账 总账 日记账 财产物资账 使用部门账 第四节●对账和结账 Reconciliation and settlement 一、对 账 证账 核对 内容 财物债权债务 账面余额 财物债权债务 实有数额 核对 现金日记账 账面余额 库存现金数额 银行存款日记账 账面余额 银行对账单数额 财产物资明细账 账面余额 财产物资实有数额 债权债务 明细账 对方单位账面记录 第四节●对账和结账 Reconciliation and settlement 二、错账更正 找错方法 更正方法 ★ 差数法 ★ 尾数法 ★ 除2法 ★ 除9法 ★ 划线更正法 ★ 红字更正法 ★ 补充登记法 第四节●对账和结账 Reconciliation and settlement 二、错账更正 在此输入内容文本 具体做法 适用范围 划线更正法 1、结账前 2、记账凭证正确 3、账簿记录中文字或数字有错误 1、先在错误的文字或数字（整个数字）上划一条红线注销，并使原来的字迹仍可辨认，以备查考。 　　 2、然后将正确的文字或数字用蓝字写在划线上端，并由记账人员在更正处盖章，以明确责任。 第四节●对账和结账 Reconciliation and settlement 划线更正法 二、错账更正 摘 要 借 方 贷 方 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 购材料一批   1 0 0 8 0 0 0                               1 0 8 0 0 0 0 第四节●对账和结账 Reconciliation and settlement 在此输入内容文本 具体做法 适用范围 红字更正法 1、记账以后，如果发现记账凭证中的应借、应贷会计科目错误或记账方向错误 2、记账以后如果原记账凭证中会计科目并无错误,但发现所记金额大于应记金额 1、应先用红字填制一张凭证，用以冲销原错误分录 　　 2、再用蓝字填制一张正确记账凭证 二、错账更正 第四节●对账和结账 Reconciliation and settlement 二、错账更正 红字更正法 摘 要 借方科目 贷方科目 金 额 记账符号 总账科目 明细科目 总账科目 明细科目 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 管理部门领料 制造费用 原材料 9 6 0 0 0 0 √ 附单据 1 张 合计 ￥ 9 6 0 0 0 0 业务：2007年 4月12日，管理 部门领用原材料一批，价值为9600元,企业填制了如上记账凭证 第四节●对账和结账 Reconciliation and settlement 二、错账更正 红字更正法 摘 要 借方科目 贷方科目 金 额 记账符号 总账科目 明细科目 总账科目 明细科目 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 管理部门领料 制造费用 原材料 9 6 0 0 0 0 √ 附单据 1 张 合计 ￥ 9 6 0 0 0 0 业务：2007年4月12日，管理部门领用原材料一批，价值为9600元,企业填制了如上记账凭证 第一步 第四节●对账和结账 Reconciliation and settlement 二、错账更正 红字更正法 摘 要 借方科目 贷方科目 金 额 记账符号 总账科目 明细科目 总账科目 明细科目 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分