第十章 营运资金管理（课件）- 《财务管理》同步教学（高教版·2018）

第十章营运资金管理 合 第十章 第四节 第三节 第二节 第一节 像相互咬合的齿轮，供应、 生产、销售， 川流不息的业务流 营运资金管理 现金、存货、应收帐款，息息相 关的资金链。平稳运营，才是企 存货管理 应收账款管理 现金管理 业利润的真正源泉。 营运资金的含义和特点 第一节营运资金管理概述 第十章 营运资金的含义 营运资金管理 营运资金的特点 营运资金管理的原则 第一节营运资金管理概述 营运资金的含义 第十章 营运黄仑是指企业生产经营活动中占用在流 营运资金管理 动资产上的资金。 广义营运资金 全部流动资产占用资金 狭义营运资金 流动资产 流动负债 净营运资金 第一节营运资金管理概述 营运资金的特点 第十章 周转速度快，变现能力强。 营运资金管理 占用数量具有波动性。 能实物形态具有多变性。 仙来源具有灵活多样性。 获利能力相对较弱 投资风险相对较小。 第一节营运资金管理概述 营运资金管理的要求 第十章 既要保证正常生产经营需要，又要合理节 约使用资金。 营运资金管理 资金管理和资产管理相结合。 加速营运资金的周转，提高资金的使用效 果。 合理安排流动资产和流动负债的比例关 系，保证企业有足够的短期偿债能力 第二节 现金管理 第十章 ★现金管理的目标口 ★现金的持有动机口 现金的持有成本□ 营运资金管理 ★最佳现金持有量 ★现金日常管理 第二节现金管理 现金管理的目标 第十章 在现金的流动性与收益性之间作出合理的 选择，力求做到既保证企业正常生产经营活动 营运资金管理 的需要，又不使企业现金多余闲置，以获取最 大的长期利润。 第二节现金管理 现金的持有动机 第十章 交易动机 营运资金管理 预防动机 投机动机 第二节现金管理 现金的持有成本 第十章 管理成本 因保留现金余额而发生的管理费用 营运资金管 机会成本 因持有现金而丧失的再投资收益 转换成本 企业现金与有价证券转换过程中发生的费用 短缺成本 现金持有量不足而给企业造成的损失，