4.1筹集资金的确认记录（课件）-《基础会计》同步教学（中国财政经济出版社）

第四章 经济业务的确认记录 RECORD OF ECONOMIC TRANSACTIONS 01 筹集资金的确认记录 02 材料采购的确认记录 03 产品生产的确认记录 04 销售和利润的确认记录 目录 CONTENTS RAISE FUNDS 筹集资金 01. MATERIAL PURCHASING 材料采购 02. PRODUCT PRODUCTION 产品生产 03. 04. 销售和利润 SALES AND RROFITS 筹集资金的确认记录 RECORD OF RAISE FUNDS 一、筹集资金确认记录的内容 所有者投入的资金。 1 2 债权人借入的资金。 资金主要来源 渠道有哪些？ 1、实收资本账户 按其提供会计信息的详细程度及统驭关系分类 二、筹集资金的会计记录 筹集资金的确认记录 RECORD OF RAISE FUNDS （一）账户设置 按其提供会计信息的详细程度及统驭关系分类 ■ 性质：所有者权益类账户。 ■ 用途：用于核算企业接受投资者投入企业资本的增减变动情况。 1、“实收资本”账户 账户结构 实收资本 借方 贷方 增加的投资额 减少的资本数额 实有的资本数额 1、实收资本账户 按其提供会计信息的详细程度及统驭关系分类 二、筹集资金的会计记录 筹集资金的确认记录 RECORD OF RAISE FUNDS 按其提供会计信息的详细程度及统驭关系分类 ■ 性质：所有者权益类账户。 ■ 用途：用以核算企业收到投资者出资超出其在注册资本所占份额的部分。 ■ 明细账户设置：设置“资本溢价”或“股本溢价”明细账户，进行明细核算。 2、“资本公积”账户 账户结构 资本公积 借方 贷方 增加数额 减少数额 结余数额 1、实收资本账户 按其提供会计信息的详细程度及统驭关系分类 二、筹集资金的会计记录 筹集资金的确认记录 RECORD OF RAISE FUNDS 按其提供会计信息的详细程度及统驭关系分类 ■ 性质：负债类账户。 ■ 用途：用于核算企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以下的各种借款的借入及偿还情况。 ■ 明细账户设置：按照债权人设置明细账户，并按借款种类进行明细核算。 3、“短期借款”账户 账户结构 短期借款 借方 贷方 取得借款的本金数额 偿还借款的本金数额 尚未偿还借款的本金数额 1、实收资本账户 按其提供会计信息的详细程度及统驭关系分类 二、筹集资金的会计记录 筹集资金的确认记录 RECORD OF RAISE FUNDS 按其提供会计信息的详细程度及统驭关系分类 ■ 性质：负债类账户。 ■ 用途：用于核算企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上的各种借款的取得及偿还情况。 ■ 明细账户设置：该账户应按债权人和贷款种类设置明细账户，进行明细核算。 4、“长期借款”账户 账户结构 长期借款 借方 贷方 取得借款本金及利息 偿还借款的本金及利息 尚未偿还的长期借款 1、实收资本账户 按其提供会计信息的详细程度及统驭关系分类 二、筹集资金的会计记录 筹集资金的确认记录 RECORD OF RAISE FUNDS 按其提供会计信息的详细程度及统驭关系分类 ■ 性质：资产类账户。 ■ 用途：用于核算企业持有固定资产原价的增减变动情况。 5、“固定资产”账户 账户结构 固定资产 借方 贷方 减少的固定资产原价 增加的固定资产原价 固定资产的账面原价 1、实收资本账户 按其提供会计信息的详细程度及统驭关系分类 二、筹集资金的会计记录 筹集资金的确认记录 RECORD OF RAISE FUNDS 按其提供会计信息的详细程度及统驭关系分类 ■ 性质：资产类账户。 ■ 用途：用于核算企业的专利权、商标权、著作权、非专利技术等无形资产的增减变动情况。 6、“无形资产”账户 账户结构 无形资产 借方 贷方 无形资产的减少额 无形资产的增加额 无形资产的成本 1、实收资本账户 按其提供会计信息的详细程度及统驭关系分类 二、筹集资金的会计记录 筹集资金的确认记录 RECORD OF RAISE FUNDS 按其提供会计信息的详细程度及统驭关系分类 4、“长期借款”账户 （二）账务处理举例 新元公司2016年12月份发生如下交易或事项： 例1：1日，新元公司收到大华厂投资500000元，存入银行。 作如下会计分录： 例2：3日，新元公司收到联营单位正大公司投入全新的设备一台，价值300000元；投入专利权一项价值600000元。双方协商占华新公司注册资本800000元。作如下会计分录： 借：银行存款