3.3登记账簿（课件）-《基础会计》同步教学（中国财政经济出版社）

项目三 登记账簿 01 任务一 登记账簿的规则 02 任务二 日记账的登记 03 任务三 明细账的登记 04 任务四 总账的登记 1.根据审核无误的会计凭证登记账簿 3.记账时要做到准确完整 5.正确使用蓝黑墨水和红墨水 7.过次承前 2.书写要求 4.顺序连续登记 6.结出余额 8.账簿记录错误应按规定的办法更正 不得涂改、 挖补、刮擦 任务一 登记账簿的规则 一 日记账的登记要点 登记人员：出纳 账簿外表：订本式账簿 账页格式：一般采用三栏式账页。 任务二 日记账的登记 二 现金日记账的登记 登记人员：出纳 登记依据：现金收付款记账凭证和银行存款的付款凭证 登记方法：按时间顺序逐日逐笔登记 登记要求：逐日结出余额，与库存现金实存数核对；期末与“现金”总分类账户核对一 致，做到日清月结，账实相符。 小提示：涉及现金和银行存款之间的划转业务，按规定只编制付款凭证，以免重复记账，即从银行提取现金，只编制银行存款付款凭证；现金存入银行，只编制现金的付款凭证。 任务二 日记账的登记 三 银行存款日记账的登记 登记人员：出纳 登记依据：银行存款收付款凭证和现金付款凭证 登记方法：按时间顺序逐日逐笔登记 登记要求：逐日结出余额，做到日清，避免出现透支现象，同时也便于同银行对账单进行核对 。 任务二 日记账的登记 四 登记账簿实训----现金日记账 现金日记账 201×年 凭证 摘 要 对方科目 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 字 号 3 1 借 850.00 19 付 3 提取现金 银行存款 1000.00 借 1850.00 业务1：3月19日，从银行提取现金1000元，备用。 任务二 日记账的登记 登记账簿实训----现金日记账 现金日记账 201×年 凭证 摘 要 对方科目 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 字 号 3 1 借 850.00 19 付 3 提取现金 银行存款 1000.00 借 1850.00 21 付 4 购买办公用品 管理费用 600.00 借 1250.00 业务2：3月21日，购买办公用品，发票上记载金额为600元。以现金支付。 任务二 日记账的登记 四 现金日记账 201×年 凭证 摘 要 对方科目 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 字 号 3 1 借 850.00 19 付 3 提取现金 银行存款 1000.00 借 1850.00 21 付 4 购买办公用品 管理费用 600.00 借 1250.00 30 付 5 李强借差旅费 其他应收款 800.00 借 450.00 业务3：3月30日，办公室主任李强出差预借差旅费800元，以现金支付。 任务二 日记账的登记 登记账簿实训----现金日记账 四 一 明细账的登记要点 账簿外表：活页式账簿 账页格式：三栏式账页、数量金额式账页和多栏式账页 任务三 明细账的登记 登记依据：审核无误的记账凭证、原始凭证或原始凭证汇总表 二 三栏式明细账的登记 登记依据：根据审核无误的记账凭证及所附原始凭证 登记方法：按照业务发生先后顺序逐笔登记 适用条件：适用于只进行金额核算的账户的明细核算 任务三 明细账的登记 三 数量金额式明细账的登记 登记依据：根据审核无误的记账凭证及所附原始凭证 登记方法：按照业务发生先后顺序逐笔登记 适用条件：适用于既要进行金额明细核算，又要进行数量明细核算的财产物资项目 任务三 明细账的登记 四 多栏式明细账的登记 登记依据：根据审核无误的记账凭证及所附原始凭证 适用条件：它主要适用于只记金额、不记数量，而且在管理上需要了解其构成内容 的费用、成本、收入、利润等账户 任务三 明细账的登记 登记方法：按照经济业务发生的时间先后顺序逐日逐笔进行登记 1.对于成本费用类账户，只在借方设专栏，平时在借方登记费用，成本发生额，贷方登记月末将借方发生额一次转出的数额。平时如发生贷方发生额，应用“红字”在借方有关栏内登记，表示应从借方发生额中冲减。 2. 对于收入、成果类账户，只在贷方设专栏，平时在贷方登记收入的发生额，借方登记月末将贷方发生额一次转让“本年利润”的数额，若平时发生退货，应用“红字”在贷方有关栏内登记。 五 登记账簿实训----原材料明细账 原材料明细账 201×年 凭证 编号 摘 要 收入 发出 结存 月 日 数量 单价 金额 数量 单价 金