项目10 编制财务报告（课件）- 《基础会计》同步教学（高教版·2022）

项目十 编制财务报告 目录 壹 认知财务报告 贰 编制资产负债表 叁 编制利润表 壹 认知 资产负债表 一、会计信息的产生流程与报告方式 按照规定的格式和特定的要求，把会计记录所形成的会计信息传送给特定的使用者。 对进入会计信息系统处理的经济业务，按照会计信息处理程序要求和方法进行加工并为有关信息输出做准备。 根据会计信息系统的要求，通过审核经济数据所代表的企业活动，确认企业在营运过程中能够进入会计信息系统处理的有关经济业务并进行计量。 财务报告 原始凭证、设置账户 记账凭证 会计账簿 分类反映，不能集中反映企业财务状况和经营成果。 1.输入—会计确认与计量 2.处理—会计记录 3.输出—会计报告 二、财务报告的概念与作用 （一）财务报告的概念及内容 1.财务报告的概念 财务报告亦称财务会计报告，是指企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的报告文件。 资产负债表 利润表 现金流量表 所有者权益变动表 2.财务报告的内容 资产负债表 （财务状况） 资产 负债 所有者权益 利润表 （经营成果） 收入 费用 利润 现金流量表 （现金流量） 现金流入 现金流出 所有者权益变动表 （所有者权益） 权益增加 权益减少 财务报表——亦称会计报表，是以日常会计核算资料为主要依据，按照一定的格式加以汇总整理，用以总括反映企业财务状况、经营成果和现金流量的一种书面报告文件。 财务报表 （1） 会计报表附注 （2） 资产负债表 利润表 现金流量表 所有者权益变动表 附注是对资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。 2.财务报告的内容 财务报表 （1） 会计报表附注 （2） 有助于投资者和债权人作出合理决策 1 有助于政府经济管理部门进行宏观经济调控决策 2 有助于社会公众作出相应的决策 3 有助于加强企业内部经营管理 4 （二）财务报告的作用 三、财务报表的种类及编制要求 按编制时间分类 按编制主体分类 按反映的资金 运动状态分类 月度报表 季度报表 半年度报表 年度报表 个别报表 合并报表 动态报表 静态报表 A B C （一）财务报表的种类 2.财务报表的编制要求 壹 内容完成 贰 数字真实 叁 计算准确 肆 编报及时 贰 编制 资产负债表 （一）资产负债表的概念 概念：是总括反映企业某一特定日期全部资产、负债和所有者权益状况的财务报表。 原理：资产＝负债＋所有者权益 （二）资产负债表的作用 反映企业拥有或控制的经济资源及其分布情况。 反映企业的现时义务及偿债能力。 反映所有者权益的构成和财务结构的合理性。 一、资产负债表的概念与作用 二、资产负债表的内容与结构 1.报告式 2.账户式： 二、资产负债表的内容与结构 资　产 期末余额 期初余额 负债和所有者权益 期末余额 期初余额 流动资产 非流动资产 200 800 负债 流动负债 非流动负债 400 200 所有者权益 400 资产总计 1 000 负债和所有者权益总计 1 000 1.资产项目： 按流动性大小排列顺序，体现资产的存在方式。 2.负债项目： 一般按要求清偿时间的先后顺序排列。 3.所有者权益项目 按稳定性的顺序排列。 三、资产负债表的编制方法 1.期初余额的填写： 根据上年年末资产负债表的“期末余额”栏内所列数字填列。 如果上年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容与本年度不相一致，应按照本年度的规定对上年年末资产负债表各项目的名称和数字进行调整，填入本表“期初数”栏内。 2.期末余额的填写： 根据各个账户的期末余额分别计算分析填写。 二、资产负债表的编制方法 直接根据总账的期末余额直接填列 直接根据明细账户的期末余额填列 根据几个总账期末余额的合计数填列 根据总帐和所属明细账的期末余额分析填列 根据有关账户期末余额备抵后的净额填列 资 产 期末余额 负债和所有者权益 期末余额 流动资产： 流动负债： 货币资金 短期借款 12 000 交易性金融资产 84 000 （略） （略） 交易性金融资产 余额 84 000 1.根据总账账户期末余额直接填列 短期借款 余额 12 000 资产负债表 编制单位： 20XX年 12月 31日