第7章 会计账簿（课件）- 《基础会计》同步教学（清华版·2014）

第七章会计账簿 【内容提要】 通过本章的学习，学生将明确会计账簿 的概念和作用；了解会计账簿的种类；掌 握各类账簿的设置与登记的要求和方法、 更正错账的方法、结账及对账的内容和方 2023-8-27 第一节会计账簿概述 会计账簿的概念 账簿是以会计凭证为依据，由一定格式、 相互联系的账页组成，用来序时地、分类地 全面地、连续地反映企业各项经济业务内容及 其变动情况的会计簿籍。 二、会计账簿的设置原则 1.满足需求 2.讲求科学 3.适当简化 2023-8-27 2 三、会计账簿的种类 订本式 按外表形式分类 活页式 卡片式 三栏式 按账页格式分类 数量金额式 多栏式 会计账簿 横线登记式 普通日记账 日记账 现金日记账 特种日记账 银行存款日记账 按用途分类 总分类账 分类账 明细分类账 备查账 2023-8-27 3 四、会计账簿的基本内容 (一)封面 (二)扉页 (三)账页 1.账户名称 2.日期栏 3.凭证号栏 4.摘要栏 5.金额栏 6.页次栏 2023-8-27 4 第二节账簿的设置与登记 记账规则 (一）启用账簿的规则 (二)登记账簿的规则 1.过账方法 2.记账数字 3.基本栏目 潮 4.连续登记 5.错账更正 2023-8-27 5 一、 日记账的设置与登记 (一)特种日记账 1.现金日记账 2.银行存款日记账 (二)三栏式特种日记账的格式及 测登记方法 2023-8-27 6 现金日记账的登记方法 现金日记账通常是由出纳人员根据审核后的现金收、付 款凭证，逐日逐笔按顺序登记的。由于从银行提取现金的 业务只填制银行存款付款凭证，不填制现金收款凭证，因 而这种业务的现金收入数，应根据有关银行存款付款凭证 登记。每日终了，应分别计算当日现金收入和付出的合计 数以及账面的结余额，并将现金日记账的账面余额与库存 现金实有数核对，借以检查每日现金收入、支出和结存情 沉。 2023-8-27 银行存款日记账的登记方法 银行存款日记账通常也是由出纳人员根据审核 后的银行存款收、付款凭证，逐日逐笔按顺序登 记的。由于将现金存入银行的业务只填制现金付 款凭证，不填制银行存款收款凭证，因而这种业 务的存款收入数，应根据有关现金付款凭证登记。 每日终了，应分别计算出当日银行存款收入、付 出的合计数以及账面的结余额，以便检查监督各 项收入、支出款项，并便于定期同银行送来的对 账单逐笔核对。 2023-8-27 8 现金日记账 第 01 年 凭证 摘要 借方 贷方 借 余额 月 日种类号教 许出方自出员相出直品得 贷 核对 12 1 翻初金领 倍 95 12 3 02 枣星信店 4009 中 8925 12 5 04 思金蒸存部份 1400hb 4d9325 1225 10 以怒将超取思金 96935 本月合付 0022 借 02325 术年合付 90402 2002 我下年 2023-8-27 9 中 银行存款日记账 第2页 蒂 01 年 凭证 摘要 借方 贷方 余额 或 月 日种类号数 核对 仟目出方折恒园目出直品粉 12 刚加金颜 12 3 01 收到设陵艾 i4000pp0 12 5 04 腿金装存怒出 00 12 5 05 取得流动陵金贷封 30000p0 12 14 07 胸买办公用品 3187p0 4922迦5 1228 10 从架件逼取配金 00p9 本月合付 84514070 818222舍 42座5 本年合付 soszobbb 81820 得形下年 2023-8-27 10