第五章 会计凭证（课件）- 《基础会计》同步教学（机械工业版·2018）

第五章会计凭证 空口无凭，立字为据 1 内容提要 会计凭证按照用途和填制程序分类 -原始凭证 ·在经济业务发生或完成时取得或填制的、用以记录和证明 经济业务的发生或完成情况的原始依据。 -记账凭证 ·会计人员根据审核无误的原始凭证或汇总原始凭证，按 照经济业务的内容加以归类，并确定会计分录而填制的 先证的传 值接作为登记账簿依据的凭证。 第一节会计凭证概述 ·交易、事项的分析 填制和审核会计凭证 ●编制会计分录 ·过账 （(登记会计账户) 记录经济业务，明确 经济责任的书面证明； ●期末编制试算平衡表 登记账簿的依据。 期末编制会计报表 会计凭证的作用 A提供经济业务原始 B登记账簿的 资料的重要载体 必要依据 经济业务 取得 登记账簿 账簿 (交易或 会计凭证 事项) 填制 C明确经济责 D实行会计监 任的主要手段 督的具体措施 第二节原始凭证 MI 。原始凭证的基本要素 原始凭证种类 ●原始凭证的填制要求 原始凭证的审核 一、 原始凭证的基本要素 凭证名称 凭证编号 接受凭 100053140 辽宁增用发票 No 00005481 填制日期 证单位 丹朵日期 2006年03月00日 公 监制部门 的税人议时号 *6<27++60+B565(291208 密版本号：01 82174</+036352>8/4052 地址、电话 2*++729/9*67/+4B*8352 2100053140 开户行是帐号 04060+045240**/5+>>46 00005481 T构气应化劳务名你 悦格型雪 单 金 粉据制 G4D250 538.I965 55. 341 联 2005) 业务（交 数量、单价、金额等 增值税税 和联 易)内容 率及税额 ￥19658.1 ￥3341.8B 价税合什大写 ©那方整仟两型 金额大写、小写 《小写1￥23000.0 销 体试阳细机据术裙带销有眼公 21011241061825× 地，址。电话沈阳市东映区长青街52号甲124237278 小公线风基拉月若短紧公 年P行双状号工行两增分理处3301007409军90152-60 发票专层章 技钦人 所人 粱海伦 ○Ia2 开出凭证单位 有关经办人员签字（盖章） 财务专用章 二、原始凭证的分类 1,按来源分类 自制原始凭证 外来原始凭证 原始凭证 事项凭证 2.按填制手续和内容分类 交易凭证 一次凭证 一 次凭证 累计凭证 汇总原始凭证 记账编制凭证 一次凭证 。一次填制完成，只记录一笔经济业务的原始凭证 自制原始凭证 领料单 领料单位：第一车间 凭证编号：0010 用 途：生产A产品 20x年2月3日 仓 库：2号 材料 材料 材料 计量 数量 规格 单价 金额 类别 编号 名称 单位 请领 实领 型钢 0345 圆钢 25mm 千克 1500 1500 4.40 6600 型钢 0348 圆钢 10mm 千克 1000 1000 4.40 4400 合计 2500 2500 4.40 11000 发料 姜同 领料 王立 领料单位负责人 刘宁 记账 赵东 累计凭证 ·在一定时期内多次记录发生的同类型经济业务的原始凭证 限额领料单 自制原始凭证 领料部门：生产车间 发料仓库：2号 用 途：B产品生产 200x年2月 编 号：008 材料 材料 材料名称 计量 领料 实际 单价 金额 备注 类别 编号 及规格 单位 限额 领用 型钢 0348 圆钢b10m 千克 500 480 4.40 2112 请领 实 发 退库 日期 限额结余 数量 签章 数量 发料人 领料人 数量 退库单 2.3 200 200 姜同 王立 300 2.12 100 100 姜同 王立 200 2.20 180 180 姜同 王立 20 合计 480 480 20 供应部门负责人 生产计划部门负责人 仓库负责人签章 李微 修伟 刘俊 汇总原始凭证 对一定时期内反映经济业务内容相同的若干张原始凭证，按照一定 标准综合填制的原姑凭证 领 领 单 在业 自制原始凭证 发4危座：2号 发出材料汇总表 定期汇总编制 20×年2月28日 填制 会计科目 领料部门 原材料 燃 料 合 计 〔用途) A产品生产车间 6600 6800 生产成本 B产品生产车间 2112 2112 小 计 8712 8712 制造费用 车间一般耗用 220 220 管理费用 管理部门耗用 110 110 合 计 9042 9042 会计主管 复核 制表 李鸣 张满 曲信 10