第六章 会计账簿（课件）- 《基础会计》同步教学（机械工业版·2018）

第六章会计账簿 交易、事项的分析（原始凭证） 冒编制会计分录（记账凭证） 匐过账（设置与登记会计账簿） 圓定期编制试算平衡表 匐期末编制会计报表 内容提要 会计账簿概述 会计账簿的登记 三 记账规则 2 第一节会计账簿概述 匐一、概念 是由具有一定格式、相互连接的账页组成，以会计 凭证为依据，全面、连续、系统地记录经济业务的 簿籍。 A对凭证资 料的系统总 结 经济业务 登账 账簿 会计 (交易或 填制 事项) 审核 会计凭证 报表 企业财务预算 B考核企业经 和经营计划等 营情况的重要 C会计报表的 依据 主要资料来源 3 匐二、设置和登记账簿的作用 4 三会计账簿的种类 会计账簿按用途分类 序时账簿 用途：用以记录经济业务 日记账 睡 账簿 分类账簿 备查账簿 备查簿 用途：用以记录与经济业务有关事项 ◆会计账簿按外表形式分类 “炉作长出他 订本式账簿 账簿 活页式账簿 明细账账页 ★期末装订成册 卡片式账簿 卡片式 账页 卡片箱 第二节会计账簿的登记 匐会计账簿的格式与登记方法 日记账的格式与登记方法 总分类账的格式与登记方法 一明细分类账的格式与登记方法 阊总账与明细账的关系（平行登记） 冒账务处理程序 会计账簿的登记规则 一、会计账簿的基本要素 阊封面 一账户的名称 匐扉页（启用） 一科目索引 一账簿启用和经管人员一览表 匐账页（要素）→ 7 ★账页的参考格式（要素） 账户名称 (设置依据) 总账 会计科目：原材料 0× 年 摘要 穿 借助贷 号 方 额 1 月初余额 借 30 000 1 甲材料入库 10 000 2 2 发出甲材料 5 000 (略) 账户登 记录 业务内容 增减金额 01 余额 余额 记时间 依据 方向 8 二、日记账的登记方法 冒定义 是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔登记经济业 务的账簿 一般采用订本式 设置 与货币资金（库存现金、银行存款）相关的会计科目（出纳） 冒格式 三栏式 复币式 登记 根据与货币资金相关的记账凭证逐日逐笔 三栏式“库存现金”日记账 登账 根据记账凭证 根据记账凭证 的日期 的编号填列 库存现金日记账 所列金额填列 计算 填列 20××年 凭证 月 日 号数 摘 要 对应账户 借方 贷方 余额 月初余额 500 6 2 提现 银行存款 16000 16500 10 8 购办公用名 管理费用 10000 6500 通常根据记账凭证 根据会计分录中与 【例】提现分录： 业务内容填列 “库存现金”账户 借：库存现金16000 对应的账户填列 货：银行存款16000 10