3.3.1预计资金需求量（课件）《财务管理》同步教学（科学出版社）

3.3.1预测资金 需求量的概念 企业规模随着逐步发展壮大，财务管理水平也要与之匹配跟上，尤其要重视资金管控。一个企业没有利润可以经营下去，但是如果没有现金流那是存活不下去的，资金是企业的血液，是企业生存和发展的重要基础，是企业财务管理的核心。 企业资金的运动是从货币形态经过若干阶段又回到货币形态的循环过程，包括资金的筹集、使用、消耗、收回和分配五个环节。资金的运动就是企业供产销过程的一次又一次循环，通过周而复始的资金运动不断创造新的价值实现企业收益。 预测资金需求量 财务账面体现的是对已发生的经济业务活动的记录和总结，包括财务上的三张表（资产负债表、利润表、现流表），是对过去生产经营活动的客观反映和监督，属于事后的核算。 企业经营也像是在打仗，要打胜仗，粮草先行，资金要保证充裕，所以我们更强调事前的谋划和执行过程中的控制，有效的资金管理能促进资金快速、良性循环，提高资金的使用价值和经济效益，确保资金安全和完整。企业必须建立事前计划、事中控制、事后核算的资金管理体系。 预测资金需求量 我们重点讲述事前计划这块内容，对企业来说比较实用的资金需用量的预测，包括营运资金的预测及每月资金收支的预测。首先我们看下资产负债表，分为左右两部分，左边是流动资产和长期资产，体现的是资金占用；右边是负债和所有者权益，体现的是资金来源。 预测资金需求量 资产负债表其实是资金的静态平衡表，资金占用＝资金来源，这是个恒等式，企业要保证资金流安全，老板要学习财务管理，能看懂这张表。 资金占用分为流动资金占用（现金类、运营资金）、长期资金占用两部分内容。 资金占用 资金来源 现金类包括现金、银行存款及能快速兑现的理财产品等，用于日常工资、奖金、税金、费用报销等零星开支的资金。账面要放多少现金类资金才比较安全？这个视企业具体情况而定保持一个较为合理的留存量。运营资金是用于经营生产周转使用的流动资金；长期资金则是用于固定投资的资金。 资金占用 资金来源 企业在没有充足现金流的情况下，首先要测算出合理的运营资金需用量，然后才能确定是否进行筹资？向股东筹资还是债务筹资？具体融多少钱？而不能拍拍脑袋定个数，融得多了浪费资源增加资金成本，融得少了弹药不够影响企业正常运转。 为便于理解，用一家生产制造型公司业务举例说明，如何用简单的方法来测算： ABC公司1月1日采购，3月1日支付供应商货款， 4月1日把货卖掉， 5月1日收到货款。假设年销售收入9000万元，需要多少运营资金？ 营运资金需用量的测算 首先要计算出运营效率也就是营运资金周转天数，营运资金周转天数约等于应收账款周转天数+存货周转天数－应付账款周转天数 应收账款周转天数：从产品销售到货款回笼的周期30天； 存货周转天数：从采购到销售卖出的周期90天； 应付账款周转天数：从采购到付款给供应商的周期60天， 则营运资金周转天数为30+90－60＝60天，一年若按360天计算，一年内营运资金周转了6次。 ABC公司年销售额9000万元，周转一次需要营运资金9000万/6次＝1500万元 营运资金需用量的测算 对于企业来说，要做好资金管理，就少不了每月的资金计划，钱从哪里来，花哪里去，首先要做好计划，才能有的放矢，合理筹措和使用资金。 可按期初数+收入－支出＝期末数这个恒等式设计表格，纵向列示期初资金余额、资金来源、资金需求、期末资金余额四大项内容，每月末预测下月资金计划，按1－12月横向列示，持续滚动编制，上月数更新为实际发生数。 资金来源项下包括产品销售收入、服务费收入、其他收入、新增贷款等； 资金需求项下包括采购材料、设备工程款、工资薪金、水电费、费用报销、税金、贷款本息等。 企业资金预测表 这个资金预测表其实是由多个业务部门协作完成的： 销售部合理预测每月货款回笼的时间和回款金额，这需要销售部加强每笔订单的执行情况直至回款的实时跟踪。 采购部需根据每月生产需要量备货并提供付款计划； 行政部需合理测算每月日常办公费用付款计划； 财务部测算每月工资薪金、应缴税金、归还贷款本息、资金缺口等 这样做的好处是可以拉近业务部门之间的关联并保持及时沟通，而且通过每个月数据对比分析也可以及时发现企业资金收付方面存在的问题。 这个预测表对企业非常有用，坚持做三个月或半年以上，资金计划跟实际数会越来越接近。 企业资金预测表 3.3.1预测资金 需求量的概念 谢谢观看 $$