7.1营运资金概述(课件）-《财务管理》同步教学（上海交通大学出版社）

项目七 营运资金管理 Contents 目录 1 营运资金概述 2 现金管理 3 应收账款管理 4 存货管理 掌握营运资金的概念，了解流动资产和流动负债的特点； 熟悉现金管理的目标，掌握确定最佳现金持有量的方法； 掌握信用政策的内容和制定方法； 掌握存货经济订货量的基本计算方法。 知识目标 通过学习本项目，能够认识到营运资金管理的重要性，掌握各种流动资产的管理方法。 能力目标 思维导图 项目导入 logo 某百货有限公司作为世界上最大的商业零售企业，2004 年的全球销售额高达 2 852 亿美元，并连续多年荣登《财富》杂志世界 500 强企业和“最受尊敬企业”排行榜。其所属几千家商店和购物广场遍布美国、墨西哥、加拿大、巴西、阿根廷、南非、中国等地。它在短短几十年中有如此迅猛的发展，不得不说是零售业的一个奇迹。 某百货有限公司提出“帮顾客节省每一分钱”的宗旨，实现了价格最便宜的承诺。顾客之所以能在该百货有限公司以最低价格买到最优的产品，在很大程度上依赖于其库存管理的效率。以中国为例，该百货有限公司中国公司目前在深圳和天津一南一北分别建有两大配送中心，分别负责某百货有限公司在南部和北部的商品配送工作。正是依靠两大配送中心的集中配送，该百货有限公司有效地控制了商品的成本、交货时间以及供应商的订单满足率。 项目导入 logo 某百货有限公司的业务之所以能够迅速增长，是因为其在存货管理方面取得了巨大的成就。存货管理是营运资金管理的重要内容，那么营运资金的内容还有哪些？它们管理的基本方法是什么呢？ ______________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________ 01 营运资金概述 由于疫情的发生，口罩成了人们急需的物品。于是，王先生想启动500 万元资金建立口罩生产厂，这个启动资金是王先生刚开始垫付的，它可以称为营运资金吗？ _________________________________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________________________ 任务卡1 知识卡 1 财务管理的概念 营运资金又称营运资本，是指一个企业维持日常经营所需的资金，通常指流动资产减去流动负债后的差额。营运资金总额的计算公式为 营运资金总额 = 流动资产总额 - 流动负债总额 营运资金的管理既包括流动资产的管理，也包括流动负债的管理。这里所说的流动资产是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、有价证券、应收账款和存货等。 （一）营运资金的含义 1. 流动资产的特点 (1) 占用时间短。 (2) (3) 流动性强。 具有波动性。 知识卡 1 财务管理的概念 （二）营运资金的特点 （1）筹资速度快。有些自发性负债是在经营过程中自然形成的，不需要做正规安排，因此筹资速度很快。 （2）筹资成本低。债权人通常对短期借款的限制条件比较少。 （3）风险大。短期债务的风险大于长期债务，这主要是因为短期债务的偿还期限比较短。 （4）具有波动性。占用在流动资产上的资金并不是一个常数，随着供产销的变化，其资金占用时高时低，波动很大。 知识卡 1 财务管理的概念 2. 流动负债的特点 假如新成立的一家公司没有充足的营运资金，会产生什么后果？ 任务卡2 _________________________________________________________________ _________________________________________________________________ 营运资金管理的必要性主要体现在以下几个