第二节利润预测及计划 第1课时（同步课件）-《财务管理》（高教版）同步精品课堂

第六章 利润与利润分配管理 同步精品课堂（中职专业课） 《财务管理》 第五版 第二节 利润预测及计划 （第1课时） 利润预测 公司名称：文锐纺织股份有限公司（简称文锐公司） 经营范围：纺织品、针织品、布匹、服装、床上用品、纺织原料等 股东：叶康志、田华 企业是如何制订年度目标利润？有什么科学的利润预测方法呢？ 文锐纺织股份有限公司 2023年，企业制定的目标利润为500万元 一、利润预测 利润预测是企业编制利润计划的主要依据 利润预测有利于企业目标利润的实现 利润预测有利于调动企业职工生产经营积极性 (一)利润预测的作用 一、利润预测 (一)利润预测的内容 营业外收支虽然与企业的生产经营活动没有直接关系，但与企业经营存在一定的关系，并直接影响利润总额 利 润 预 测 营业利润预测 营业外收支预测 营业利润在利润总额中所占比重最大，因而营业利润预测应是利润预测的重点 一、利润预测 (二)利润预测的步骤 分析上期利润指标完成情况，提出计划期利润目标的理想数额 采用科学的方法测算计划期可能实现的目标利润数额 将计划利润目标的理想数额与可能实现数额进行比较，最后确定目标利润数额 1 2 3 (三)利润预测的方法 1.比例计算法 (1)销售利润率法 销售利润率是指利润与主营业务净收入的比值。 计算公式： 主营业务目标利润 ＝ 计划期预计主营业务净收入 上半年销售 利润率 × (2)成本利润率法 成本利润率是指利润与成本的比值。 计算公式： 不可比产品的主营业务目标利润 ＝ 计划期不可比产品主营业务成本总额 不可比产品应销比例 × 不可比产品预计成本利润率 × 主营业务收入的预测已完成，销售利润率指标稳定 可对不可比产品进行利润测算，如新产品 情境案例1 假设文锐公司目前只生产A、B两种产品，计划生产新开发的产品C产品，A、B两种产品的销售利润率分别稳定在15%和12%左右，经预测计划年度A产品、B产品的主营业务收入分别可达到545万元和267万元；C产品计划年度生产成本总额为80万元，预计应销比例为95%，预计成本利润率为18%，要求测算该企业销售产品的目标利润（采用比例计算法）。 科可比产品：销售利润率法 不可比产品：成本利润率法 A产品的目标利润=545×15%=81.75(万元) B产品的目标利润= 267×12%=32.04(万元) C产品的目标利润= 80×95%×18%=13.68(万元) 企业销售产品的目标利润=81.75+32.04+13.68=127.47(万元) (三)利润预测的方法 2.量本利分析法 量本利分析法是根据商品销售的数量、成本与利润之间的依存关系，利用预计的销售量、销售价格和成本费用资料，测算计划期目标利润数额的方法。 适合于可比产品与不可比产品的目标利润的预测。 情境案例2 文锐公司生产A、B两种产品，单价分别为40元和60元，单位变动成本分别为20元和36元，单位税金及附加分别为4元和6元，年固定成本200000元。求：当A产品销售4000件时，需销售B产品多少件时，可达到目标利利润80000元。 设B产品的销售量为Q，则根据量本利分析法的计算公式得： 4000×（40－20－4）＋Q×（60－36－6）－200000＝80000 Q＝216000÷18＝12000（件） (三)利润预测的方法 3.因素分析法 因素分析法是以上期的主营业务利润为基础，根据计划期间影响主营业务目标利润的各项因素，来测算计划期目标利润额的方法。 Q1:什么是营业收入？ Q2:什么是营业成本? Q3:什么是期间费用? 自主学习并思考 练一练 文锐公司生产一种A产品，预计年销售量10万件，单价2250元，变动成本1750元。 (1)已知A产品的固定成本为4200万元，若目标利润为1200万元，试通过计算分析该目标利润能否达成； (2)若不能达成，市场部计划通过降价100元促销扩大销售，预计可以提升销量30%，此时目标利润能否达成? 小结提升 第二节 利润预测及计划——利润预测 掌握利润预测的方法 谈谈你对本节课的收获与体会 1.比例计算法 2.量本利分析法 3.因素分析法 作业布置 【作业布置】 1.基础题：配套同步练习第六章第二节 利润的预测及计划1 2.拓展题： 通过本节课的学习，我们找到了对企业的利润进行预测的方法，为了使企业的目标利润顺利达成，我们还得做好预算，对未来某一时期内的营业活动及其财务成果进行规划，那你知道具体应该如何操