2.5财务管理的预算（课件）《财务管理》同步教学（科学出版社）

2.5财务管理的预算 企业财务预算：是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金的取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所做出的具体安排。 企业财务预算 经营预算是规划和控制预算期间日常生产经营活动的预算。经营预算的内容可分两部分：一部分是直接反映生产经营活动的预算，包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品单位成本预算、销售及行政管理费预算等。另一部分是反映企业生产经营活动的财务状况和财务成果的预算，包括预计损益表、预计资金平衡表、现金预算等。 经营预算 经营预算中最基本和最关键的是销售预算，它是销售预测正式的、详细的说明。由于销售预测是计划的基础，加之企业主要是靠销售产品和提供劳务所获得的收入维持经营费用的支出和获利的，因而销售预算也就成为预算控制的基础。生产预算是根据销售预算中的预计销售量，按产品品种、数量分别编制的。 经营预算 生产预算编好后，还应根据分季度的预计销售量，经过对生产能力的平衡排出分季度的生产进度日程表，或称为生产计划大纲，在生产预算和生产度日程表的基础上，可以编制直接材料采购预算、直接人工预算和制造费预算。这三项预算构成对企业生产成本的统计。而推销及管理费用预算，括制造业务范围以外预计发生的各种费用明细项目，例如销售费用、广告费运输费等。对于实行标准成本控制的企业，还需要编制单位生产成本预算。 经营预算 投资预算是在可行性研究的基础上对企业的固定资产的购置、扩建、改造、更新等编制的预算。投资预算具体反映在何时进行投资、投资多少、资金从何处取得、何时可获得收益、每年的现金净流量为多少，需要多少时间回收全部投资等。由于投资的资金来源往往是影响企业决策的限定因素之一，而对厂房和设备等固定资产的投资又往往需要很长时间才能收回，因此，投资预算应当力求和企业的战略以及长期计划紧密联系在一起。 投资预算 投资预算是在可行性研究的基础上对企业的固定资产的购置、扩建、改造、更新等编制的预算。投资预算具体反映在何时进行投资、投资多少、资金从何处取得、何时可获得收益、每年的现金净流量为多少，需要多少时间回收全部投资等。由于投资的资金来源往往是影响企业决策的限定因素之一，而对厂房和设备等固定资产的投资又往往需要很长时间才能收回，因此，投资预算应当力求和企业的战略以及长期计划紧密联系在一起。 投资预算 房租 餐饮最重要的就是3点:选址！选址！！选址！！！宁要闹市区的20元单价的商铺，也不要郊区的2元单价的商铺！因为有了足够的人流量，才是营业额的基础。 装潢 如果按照高中低端来区分，高端每平米单价大约2000以上，中端单价1000-2000，低于1000的就算低端了高中低端不重要，重要的是是否与项目本身贴合 比如一家装潢成味千的麻辣烫和一家没有装潢的味千是同样的有些不符合商业逻辑； 公司预算 证照 这块费用在一线城市尤其会有变数 因为审核比较严格 因此相应的需要润滑剂的支出也就比较高 但也不应该太离谱 通常不高于5w； 设备 应该先定产品结构，具体的设备一定是根据具体产品而配置的； 桌椅餐具 根据店铺面积和餐厅定位不同而不同 要注意的是桌椅餐具也应该和工程装潢一样和项目必须定位一致； 公司预算 1、经营预算：具体包括销售预算、生产预算、材料采购预算、人工预算、制造费用预算、单位成本预算、营业费用和管理费用预算等。 2、投资预算，具体反映何时投资、投资多少、资金来源和投资收益等。 3.财务预算。包括:现金预算、预计利润表、预计资产负债表。 经营预算和投资预算必须以货币形式反映在财务预算中。 公司全面预算管理制度内容 2.5财务管理的预算 谢谢观看 $$