第七节其他应付款（同步课件）-《企业财务会计》（高教版-第五版）同步精品课堂

其他应付款 第七章·第七节 其他应付款概述 1 2023年7月2日，衣衣布舍公司因业务需要，向B公司租入办公用房和生产车间，每月需支付的房租分别为5 450元和9 810元（含增值税）。每季度末一次性支付本季度租金。 其他应付款是指企业除应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项。 其他应付款概述 1 赔款 罚款 其他应付款 存入保证金 租金 职工未按期领取的工资 其他应付款的核算 2 其他应付款 负债类 企业应付的各种款项 企业已付的各种款项 期末应付未付的款项 期初余额 其他应付款的核算 2 其他应付款的核算 2 2023年7月2日，衣衣布舍公司因业务需要，向B公司租入办公用房和生产车间，每月需支付的房租分别为5 450元和9 810元（含增值税）。每季度末一次性支付本季度租金。 借：管理费用 5 000 制造费用 9 000 应交税费—应交增值税(进项税额) 1 260 贷：其他应付款—应付房租(B公司) 15 260 其他应付款的核算 2 2023年10月31日，衣衣布舍公司支付一季度租金。 借：其他应付款—应付房租(B公司) 45 780 贷：银行存款 45 780 其他应付款的核算 2 2023年7月5日，衣衣布舍公司出借给C公司包装物一批，收取包装物押金30 000元，存入银行。 其他应付款的核算 2 借：银行存款 30 000 贷：其他应付款—存入保证金(B公司) 30 000 其他应付款的核算 2 一个月后衣衣布舍公司收回出借的包装物，以存款退还押金。 其他应付款的核算 2 借：其他应付款—存入保证金(B公司) 30 000 贷：银行存款 30 000 其他应付款的核算 2 2023年7月31日，衣衣布舍公司从员工工资代扣房租2 000元，后代职工交纳已从工资中代扣的房租。 （1）代扣房租时： 借：应付职工薪酬——职工工资 2 000 贷：其他应付款——代扣房租 2 000 （2）交纳房租时： 借：其他应付款——代扣房租 2 000 贷：银行存款 2 000 巩固练习 3 （1）衣衣布舍公司出租一批包装物，实际成本为6 000元，同时收到承租方交来的租金1 170元和押金5 000元存入银行。企业为一般纳税人，租期满，收回包装物，企业开支票退回押金。试做发出包装物、收到租金和押金、退回押金的分录。（包装物成本采用一次转销法） （2）衣衣布舍公司因业务需要，向C企业租入一临街的房子作为专设的销售机构，每月租金3 000元，双方约定按月支付房租。试做发生房租、支付房租的分录。 巩固练习 3 【例题•多选题】下列各项中，应计入其他应付款的有（ ）。 A.存入保证金 B.应付销货方代垫的运杂费 C.应付租入包装物租金 D.到期无力支付的商业承兑汇票 E.存出保证金 【答案】 BCE 课堂小结 4 情形 会计处理 收到押金/收回职工未领工资 计提应付租金 结转代扣款项 没收其他各种应付、暂收款项 【包装物、商品押金】 借：银行存款/库存现金 贷：其他应付款 借：管理费用/制造费用 贷：其他应付款 借：其他应付款 贷：营业外收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 借：应付职工薪酬——职工工资 贷：其他应付款 谢谢 $$