项目五 任务二 会计账簿登记方法认知（课件）- 《基础会计》同步教学（机工版·2020）

项目五 会计账簿登记 任务二 会计账簿登记方法认知 学习目标 活动 巩固训练 知识准备 实施 课堂研讨 知识拓展 目录 CONTENTS 学习目标 认知会计账簿的记账规则 认知日记账、明细账和总分类账的登记方法 能够根据会计凭证登记日记账和明细分类账 能够使用记账凭证账务处理程序登记总分类账 能够使用科目汇总表账务处理程序登记总分类账 活动5-2 在学习了每个会计科目选择恰当的会计账簿，并启用相应账簿之后，上海市青川制造有限公司给出以下账户12月份期初余额： 账户名称 期初余额 账户名称 期初余额 库存现金 12000 应交税费 362310 银行存款 1320000 应付职工薪酬 325632 原材料—电子器件 20000 应付利息 46300 原材料—塑性材料 56214 应付股利 96304 固定资产 6231730.53 实收资本 5641330 在建工程 288946 资本公积 690000 累计折旧 32000 本年利润 652394.53 应付账款 365600 利润分配 236100 应收票据 463000 盈余公积 452120 应付账款 22300 活动5-2 要求在学习了相关知识之后，根据项目三中上海市青川制造有限公司2019年12月发生的全部经济业务所产生的记账凭证分别登记现金日记账、银行存款日记账、原材料—电子器件数量金额式明细账、制造费用明细账、主营业务收入明细账。 根据项目三中上海市青川制造有限公司2019年12月发生的全部经济业务，选用两种不同的方法分别登记实收资本总账和本年利润总账。 知识准备 01 02 03 04 登记及时。 内容准确、清楚、完整并标明记账符号。 登记账簿必须使用蓝黑或者碳素墨水书写，不得使用铅笔或圆珠笔（银行的复写账簿除外）。红色墨水必须按照规定使用。 账簿上记录的文字必须清晰、端正，摘要内容清楚、简洁明了；数字书写要规范化，并排列整齐，大小一致，上下位置对齐。文字、数字书写时，不占满格，紧靠本行底线，一般为行宽的二分之一。 一、会计账簿的登记要求 知识准备 05 06 07 08 顺序、连续登记。 结出余额。凡需结出余额的账户，结出余额后，应当在“借或贷”等栏内写明“借”或“贷”等字样。没有余额的账户，应当在“借或贷”等栏内写“平”字，并在余额栏内用“0”表示。 过次承前。每一张账页记录结束，转入下一页登记，在本账页最末一行和下一张账页的第一行办理转页手续。 账簿记录如果发现错误，不得随意涂改，更不能进行刮擦、挖补或用褪色药水更改消除字迹。 知识准备 二、日记账的格式与登记方法 日记账是按照经济业务发生或完成的时间先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。日记账按其所核算和监督经济业务的范围，可分为特种日记账和普通日记账。在我国，大多数企业一般只设库存现金日记账和银行存款日记账。 （一）库存现金日记账的格式与登记方法 库存现金日记账是用来核算和监督库存现金日常收、付和结存情况的序时账簿。库存现金日记账的格式主要有三栏式和多栏式两种，库存现金日记账必须使用订本账。 知识准备 每日，出纳人员依据审核无误的现金收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账，并结出余额，每日终了应将余额数与库存现金进行核对，以检查账实是否相符，做到日清日结。 1.三栏式库存现金日记账 知识准备 2.多栏式库存现金日记账 知识准备 银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿。银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。由出纳员根据与银行存款收付业务有关的记账凭证，按时间先后顺序逐日逐笔进行登记。根据银行存款收款凭证和有关的库存现金付款凭证登记银行存款收入栏，根据银行存款付款凭证登记其支出栏，每日结出存款余额。 （二）银行存款日记账的格式与登记方法 知识准备 期末，应将本单位的银行存款日记账与开户银行转来的对账单进行逐笔核对，以检验企业银行存款日记账的记录是否正确。 明细分类账是根据有关明细分类账户设置并登记的账簿。它能提供交易或事项比较详细、具体的核算资料，以补充总账所提供核算资料的不足。明细分类账一般采用活页式账簿、卡片式账簿。明细分类账一般根据记账凭证和相应的原始凭证来登记。 知识准备 三、明细分类账的格式与登记方法 知识准备 1.三栏式 三栏式账页是设有借方、贷方和余额三个栏目，用以分类核算各项经济业务，提供详细核算资料的账簿，其格式与三栏式总账格式相同。适用于如“应收账款”、“应付账款”、“短期借款”、“长期借款”等只需要对金额进行核算分析的经济业务。 （一）明细分类账的格式 根据各种明细分类账所记录经济业务的特点，明细分类账的常用格式主要有以下四种： 知