项目六 财产清查 任务二 编制银行存款余额调节表（课件）- 《基础会计》同步教学（机工版·2020）

项目六 财产清查 任务二 编制银行存款余额调节表 学习目标 活动 巩固训练 知识准备 实施 课堂研讨 知识拓展 目录 CONTENTS 银行存款的清查与库存现金的清查方法不同，对银行存款的清查无法采用实地盘点法。要确定银行存款的实有数，必须采取与开户银行核对账目的方法，即对账单法。而往往银行与单位之间由于传递时间上的差异，使得双方账面余额不一致。 学习目标 认知未达账项的概念 认知银行存款余额调节表的编制步骤 认知银行存款余额调节表的作用 能够编制银行存款余额调节表 活动6-2 上海市青川制造有限公司收到银行送来的12月份银行对账单如下： 单位名称：上海市青川制造有限公司 单位：元 2019年 结算凭证 摘要 借方 贷方 余额 核对 月 日 种类 号数 12 1 期初余额 1320000 1320000 12 1 电汇 1119 存入工行短期借款 100000 1420000 12 1 电汇 1248 存入中行长期借款 5000000 6420000 12 3 电汇 1490 存入投资者货币资产投资 1300000 7720000 12 4 转支 6542 付采购费 117142 7602858 12 6 电汇 1356 存入投入资本金 200000 7802858 12 6 转支 6234 付采购费 545 7802313 活动6-2 2019年 结算凭证 摘要 借方 贷方 余额 核对 月 日 种类 号数 12 10 转支 6852 付材料采购货款 20000 7782313 12 10 转支 6453 付不需要安装固定资产费 5650 7776663 12 10 转支 5623 缴纳税款 25690 7750973 12 12 转支 6421 付余款 128208 7622765 12 15 转支 6258 付安装费 10739.77 7612025.23 12 16 转支 6879 付办公设备费 9040 7602985.23 12 20 电汇 1546 存入货款 22600 7625585.23 12 26 转支 6123 付噪音罚款费 500 7625085.23 12 31 转支 6781 付短期借款和利息 100700 7524385.23 12 31 电汇 1560 收到上月货款 19910 7544295.23 12 31 电汇 5623 自动扣款水电费 14236.32 7530058.91 月末余额 432451.09 6642510 7530058.91 任务要求 请同学们学习相关知识后，完成以下任务： 1.根据收到的银行对账单与公司银行日记账进行核对，查明银行存款收、付及余额是否正确相符。 2.若不相符，需要编制银行存款余额调节表来调整余额。 知识准备 一、未达账项 未达账项一般分为以下四种情况： 企业已收款记账，银行未收款未记账的款项； 01 企业已付款记账，银行未付款未记账的款项； 02 银行已收款记账，企业未收款未记账的款项； 03 银行已付款记账，企业未付款未记账的款项。 04 知识准备 上述任何一种未达账项的存在，都会使企业银行存款日记账的余额与银行开出的对账单的余额不符。所以，在与银行对账时首先应查明是否存在未达账项，如果存在未达账项，就应该编制“银行存款余额调节表”，据以调节双方的账面余额，确定企业银行存款实有数。 知识准备 二、编制银行存款余额调节表的步骤 01 将本单位银行存款日记账与银行对账单，以结算凭证的种类、号码和金额为依据，逐日逐笔核对。凡双方都有记录的，用铅笔在金额旁打上记号“√” 03 将日记账和对账单的月末余额及找出的未达账项填入“银行存款余额调节表”，并计算出调整后的余额 02 找出未达账项（即银行存款日记账和银行对账单中没有打“√”的款项） 04 将调整平衡的“银行存款余额调节表”，经主管会计签章后，呈报开户银行。 知识准备 企业银行存款日记账余额＋银行已收企业未收款-银行已付企业未付款 ＝银行对账单存款余额＋企业已收银行未收款-企业已付银行未付款 其计算公式如下： 银行存款余额调节表的编制，是以双方账面余额为基础，各自分别加上对方已收款入账而己方尚未入账的数额，减去对方已付款入账而己方尚未入账的数额。 知识准备 三、银行存款余额调节表的作用 银行存款余额调节表是一种对账记录或对账工具，不能作为调整账面记录的依据，即不能根据银行存款余额调节表中的未达账项来调整银行存款账面记录， 调节后的余额如果不相等，通常说明一方或双方记账有误，