项目八 会计档案管理 任务一 会计档案归档和保管（课件）- 《基础会计》同步教学（机工版·2020）

项目八 会计档案管理 任务一 会计档案归档和保管 学习目标 活动 巩固训练 知识准备 实施 课堂研讨 知识拓展 目录 CONTENTS 会计档案，是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录、反映单位经济业务的重要史料和证据。会计档案对于总结经济工作，指导生产经营管理和事业管理，查验经济财务问题，防止贪污舞弊都具有重要作用。 国家机关、社会团体、企业、事业单位、按规定应当建账的个体工商户和其他组织，应当按照《会计档案管理办法》管理会计档案。 学习目标 认知会计档案的内容 认知会计档案的保管期限 认知会计档案的整理归档程序 能够将会计档案整理归档 活动8-1 上海市青川制造有限公司自设立档案室以来，公司每年形成的会计文件材料，经公司会计室整理后，移交给档案室，实行了统一管理。而2019年末同样积累了以下会计档案： （1） 登记的现金、银行存款日记账； （2） 装订好的原始凭证和记账凭证； （3） 登记的总账、明细账； （4） 登记的固定资产卡片； （5） 收到的银行对账单； （6） 填制的纳税申报表； （7） 用来调节未达账项的银行存款余额调节表； （8） 编制的会计月报、季报、半年报、年报。 活动要求 请同学们学习相关知识后将这些会计档案进行分类归档，并注明保管期限。 知识准备 一、会计档案的内容 会计档案是会计核算的专业材料，会计档案具体包括以下内容: （1）会计凭证类 该类会计档案包括:原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。 （2）会计账簿类 该类会计档案包括:总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿。 知识准备 （3）财务报告类 该类会计档案包括:月度、季度、年度财务报告，其他财务报告。 （4）其他类 该类会计档案包括：银行存款余额调节表、银行对账单、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册和其他应当保存的会计核算专业资料。 实行会计电算化单位存储在磁性介质上的会计数据、程序文件及其他会计核算资料均应视同会计档案一并保管。 知识准备 二、会计档案的整理归档 （一）会计档案的整理 01 会计凭证的整理 会计机构要将当年形成的会计凭证加以整理、编号、装订成册，在封面上应注明企业的名称、年度、月份、起讫日期、起讫号数、册数、有关人员盖章等内容，并加盖公章。 02 会计账簿的整理 对于活页账和卡片账在年度终了后要分类统一编号装订成册，并加具扉页，注明单位名称、期限、页码，有关人员还应签章。 知识准备 01 财务会计报告的整理 会计机构应将财务会计报告及辅助文字说明进行整理 02 其他会计资料的整理 其他会计资料如银行存款余额调节表、银行对账单等，应按时间的先后顺序装订成册，注明起止时间、有关人员签章并加盖公章。 知识准备 （二）会计档案的归档 各单位每年形成的会计档案，应当由会计机构按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。 各单位当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年。 期满后，应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管；未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管。 知识准备 三、会计档案的保管期限 会计档案的保管期限，从会计年度终了后第一天算起。 企业和其他组织会计档案保管的期限见表8-1-1。 根据《会计档案管理办法》的规定会计档案保管期限分为永久和定期两类。 永久 即是指会计档案须永久保存 定期 是指会计档案的保存应达到法定的时间，会计档案的定期保管期限主要分为10年和30年两种 知识准备 表8-1-1 企业和其他组织会计档案保管的期限 序号 档案名称 保管期限 备注 一 会计凭证 1 原始凭证 30年 2 记账凭证 30年 二 会计账簿 3 总账 30年 4 明细账 30年 5 日记账 30年 6 固定资产卡片 固定资产报废清理后保管5年 知识准备 7 其他辅助性账簿 30年 三 财务会计报告 8 月度、季度、半年度财务会计报告 10年 9 年度财务会计报告 永久 四 其他会计资料 10 银行存款余额调节表 10年 11 银行对账单 10年 12 纳税申报表 10年 13 会计档案移交清册 30年 14 会计档案保管清册 永久 15 会计档案销毁清册 永久 16 会计档案鉴定意见书 永久 实施8-1 会计档案进行分类归档如下： 档案类别 档案名称 保管期限 会计凭证 原始凭证 30年 记账凭证 30年 会计账簿 总账 30年 明细账 30年 库存现金日