项目五_任务一 现金支付能力管理（课件）- 《财务管理》同步教学（机工版·2012）

3 学习目标 通过本项目的学习，您能够： ■了解现金为王"的理念 ■学会现金状况诊断方法 ■掌握资金支付能力的控制方法 ■学会应收账款的管理方法 ■掌握存货管理的方法 ·任务一现金支付能力管理 ■任务二 应收款项管理 ■任务三 存货管理 任务一现金支付能力管理 倕务要求 1、理解现金为王"的理念 ■2、 掌握现金状况诊断的方法 3、理解现金支付能力的概念 4、了解造成现金短缺的因素 ■5、 学会现金支付能力不足解决的办法 6、掌握现金支付能力过剩的控制方法 ■7、了解现金支付的日常控制 在鱼缸里生活着一条幸福的小金鱼，可是有一天鱼缸出现了一条缝，水 漫漫地流出去，小金鱼开始游得不再畅快，直到水流尽，小金鱼在挣扎 中慢慢闭上了眼睛。 主人很伤心，买了一只更大的金鱼缸，又买了一条小金鱼，每天按时换 水，小金鱼过上了幸福的生活，可是有一天主人出差了，没人换水，金 鱼缸里的水越来越混，小金鱼室息而死。 主人极其伤心，发誓今后再出差，他将会把金鱼带在身边。 于是他又买来一条金鱼，出门时把金鱼缸放在水笼头下，水笼头的水一 滴二滴地往金鱼缸重滴，以保证活水。一个月后主人发现，家里的水表 超过了常规的一倍多。而小金鱼在一次水漫出水缸时不小心掉了出来， 室息而死。 主人欲哭无泪，发誓今后不再养金鱼了。他得出一条经验，水太少会让 金鱼死，水不流动会让金鱼死，水太多不仅没让金鱼活下来，还会造成 些不必要的开支。以后他常做一件事，就是从菜场买鱼放生。 如果把金鱼比作您家的现金，请讨论当现金不足以正常开销时、过多时 将分别会给家庭造成怎么样的影响，您家是又是通过哪些方法解决这些 影响的？ 在金华有一家企业借了一笔高利贷，购进了一套设备，复利计息， 因设备购进之初未能产生利润，使借款本息利滚利，，三军间，本 金已滚到三百万元，，.每月产生的利息己在50方元以上。虽然兰 岸来这套设备每月能为企亚创造4方元的利润，但所产生的利润 不足以归还利息。最终企业宣告转让，被隔壁一家企业以一元的 名文价格买下。 一、您知道隔壁那家企业为什么会接收这家企业？ A、同情这家企业 B、兼并企业老板疯了， C、,高利贷是复利计息，只要及时还清利息，计息的依据就不会 增加，而这家企业目前月盈利水平为45万元，如果将利息还清， 今后每月只会产生10万元的利息，兼并企业老板如果每月再归还 本金10万元，他还可以净赚25万元，所以买下了他。 ■D、我不同意以上观点，我有我自已的看法。 知识储备 一、现金 现金是一种流动性最强、无法产生盈余 又容易被依法挪用的资产 财务管理中的现金不等同于通常所说的 现款。企业中的现金定义比较广泛，除 了库存现金以外，还包括现金等价物， 如有价证券、银行存款、在途资金等， 也就是货币资产 1、“现金为王”的经营理念 一直以来“现金为王"都被视为企业资金管理的 中心理念。现金对企业越来越重要，现金流量 己经成为评价企业信誉、企业发展潜力和企业 价值评估的重要指标，在有的地方，银行开始 把企业现金流量情况作为是否给企业提供信用 的重要依据。有的甚至把企业未来的现金流量 作为还款的担保，有些企业可以用某些手段操 控利润，但现金就是现金，操控的难度较大， 很容易被审查者看出破绽 ■假设您的资产仅有1,100元，您拿其中 的1000元买了一只羊，转手卖了1500元 ■利润=1500-1000=500元，但收到的是欠 条而不是现金。 假设一： 你在用完身上的100元前，还不能收回货款，你卖羊的 生意只能宣告破产。 利润产生的过程是：投资形成资产一产品一销售后形成收 入一利润（收入减成本、费用后）。 但由于会计核算是按权责发生制而不是收付实现制，赊销也会形 成利润，在未收到现金之前这只是一种债权，没有现金的流入， 所形成的利润是空的、，虚的，在日前全球性危机中，极易形成坏 帐，造成企业资金周转困难，进入"黑字破产"状态。 署致产是夏型的魔终侦春界离偿到弱熊雾，受 黑字破产是指帐面上有利润， 不能启动下游生产，企业陷入关闭、倒闭之境。 ● 造成黑字破产的主要原因就是现金短缺，资金链断裂，企业难以 为继。