第2章 货币资金核算（课件）- 《企业财务会计》同步教学（机工版·2017）

第2章货币资金核算 货币资金核算 首页上一页列下一页尾页结束」返回 第2章货币资金核算 【本章重点难点】 1.库存现金清查核算。 2.银行存款核算。 3.银行存款余额调节。 4.其他货币资金核算。 首页上一页下一页尾页结束」返回 第2章货币资金核算 2.1库存现金核算 2.1,1库存现金管理 2.1.2现金收支核算 2.1.3现金清查核算 首页上一页列下一页是页结束」返回 第2章货币资金核算 2.1.1库存现金管理 库存现金，简称现金，是指由出纳员保管并存 放于企业财务部门，用于企业日常零星开支的货币 ， 包括人民币和外币。 首页上一页下一页尾页结束」返回 第2章货币资金核算 2.1.1库存现金管理 1.现金使用范围 (1)职工工资、津贴； (2)个人劳务报酬； 3根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体 育等各种奖金； (4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支 出； (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款； (6)出差人员必须随身携带的差旅费； (7)结算起点(1000元)以下的零星支出； (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 首页 上一页下一页尾页结束」返回 第2章货币资金核算 2.1.1库存现金管理 2.库存现金限额 库存现金限额，是指为了保证企业日常零星开 支的需要，允许企业留存现金的最高限额。 3.现金收支规定 首页上一页下一页尾页结束」返回 第2章货币资金核算 2.1.2 现金收支核算 1.账户设置 企业应设置库存现金”账户，核算企业库存 现金的收支结存情况。 2.会计核算 库存现金 期初：库存现金的实有数 本期：登记企业库存现金的增加 登记企业库存现金的减少 期末：库存现金的结存（实有数 (图2-1库存现金账户结构) 首页上一页下一页尾页结束运回 第2章货币资金核算 2.1.3现金清查核算 1.现金清查方法 现金清查，是指清点库存现金，并将现金实存 数（现款数）与现金日记账上的余额进行核对。 现金清查一般采用实地盘点法。 首页上一页下一页尾页结束」返回 第2章货币资金核算 2.1.3现金清查核算 2.现金清查核算 (1)查明原因前的核算 1)现金长款 2)现金短款 (2)查明原因后的核算 1)现金长款 2）现金短款 首页上一页下一页尾页结束」返回 第2章货币资金核算 2.2银行存款核算 2.2.1银行存款概念 2.2.2银行存款核算 2.2.3银行存款清查 首页上一页下一页尾页结束」返回