第三节总分类账户与明细分类账户的平行登记（同步课件）-《基础会计》（高教版-第五版）同步精品课堂

第三章 账户与复式记账 第三节 总分类账户与明细分类账户的平行登记 第五版 《基础会计》 案例情境 鞋材网眼布料 纯色加厚帆布  案例情境 数量金额式 三栏式 活页式 学一学 （一）总分类账户和明细分类账户的概念 1、总分类账户 是按照总账科目开设，提供资产、权 2、明细分类账户 是指是按照明细科目开设，提供资产、 权益、收入和费用的详细资料。 经济业务 购入甲材料30000元，款项暂欠。 总分类账户 原材料 明细分类账户 原材料 —甲材料 益、收入和费用的总括资料； 总账余额=所属两个明细账的余额之和。 期初余额 2023 学一学 总账 明细账 （控制、统驭） 明细账 总账 （补充、具体说明） 总账与明细账在总金额上应当相等。 1、平行登记的含义 是指对发生的每项经济业务事项，既要登记总分类账户，又要登记明细分类账户。 （三）总分类账户与明细分类账户的平行登记 （二） 总分类账户与明细分类账户的关系 学一学 业务１： 2023年7月3日，向江苏新申集团有限公司购入厚帆布为5000米，单价12元，合计60,000元，购入网眼布为800米，单价10元，价款合计8,000元，布料均已入库，货款尚未支付。 （三）总分类账户与明细分类账户的平行登记 2、平行登记举例 　　 借：原材料—厚帆布　　　 　　 —网眼布 　 　 贷：应付账款—新申集团　 　 60 000 8 000　　 68 000 日 月 凭证 号数 年 摘 要 √ 借 方 贷 方 余 额 总 分 类 账 亿 千 百 十 万 百 千 千 千 千 千 百 百 百 百 亿 亿 万 万 十 十 十 十 十 元 元 元 分 角 角 角 分 分 总页10 分页1 对方科目 7 1 2023 期初余额 账户编号及名称：原材料 借或贷 借 借：原材料—厚帆布　　　 60 000 　　 —网眼布 　 　 8 000　　 贷：应付账款—新申集团　 　 68 000 　　 3 记1号 记1 购入 借 日 月 凭证 号数 年 摘 要 √ 借 方 贷 方 余 额 总 分 类 账 亿 千 百 十 万 百 千 千 千 千 千 百 百 百 百 亿 亿 万 万 十 十 十 十 十 元 元 元 分 角 角 角 分 分 总页10 分页1 对方科目 7 1 2023 期初余额 账户编号及名称：原材料 借或贷 借 3 记1 购入 借 厚帆布为5000米，单价12元； 网眼布为 800米，单价10元。 3 记1 购入 5000 12 5500 12 2023 日 月 凭证 号数 年 摘 要 √ 借 方 贷 方 余 额 总 分 类 账 亿 千 百 十 万 百 千 千 千 千 千 百 百 百 百 亿 亿 万 万 十 十 十 十 十 元 元 元 分 角 角 角 分 分 总页10 分页1 对方科目 7 1 2023 期初余额 账户编号及名称：原材料 借或贷 借 3 记1 购入 借 厚帆布为5000米，单价12元； 网眼布为 800米，单价10元。 3 记1 购入 800 10 1000 10 找相同 期间相同（非时间） 依据相同 方向相同 找相等 8 000=6 000+2 000 找相等 8 000= 6 000+2 000 68 000=60 000+8 000 找相等 8 000=6 000+2 000 68 000=60 000+8 000 76 000 = 66 000+10 000 金额相等： 总账账户期初余额=所属明细账户期初余额合计 总账账户本期发生额=所属明细账户本期发生额合计 总账账户期末余额=所属明细账户期末余额合计 1、依据相同 2、方向相同 3、期间相同（非时间） 4、金额相等 3.登记要点 学一学 （三）总账与明细账的平行登记 启 发 　如果总分类账户和其所属明细账户的上述金额不符，则说明记账一定有错误，必须查明原因，加以更正。 　　 在期末可以对总分类账户和其所属明细分类账户进行核对和检查，以便发现和纠正错误。 练一练 【填空】 总分类账户对明细分类账户具有 、