项目二 任务一走进货币资金的世界（课件）- 《企业财务会计》同步教学（机工版·2019）

货币资金 知识目标： 1、了解货币资金的概念、分类： 2、熟悉现金结算和银行转账等各种结算方式及相应的业务流程； 3、熟悉其他货币资金的账务处理； 4、掌握库存现金、银行存款的使用范围和方法； 5、掌握库存现金、银行存款的账务处理； 6、掌握货币资金清查的核算。 d 技能目标： 正确登记库存现金和银行存款日记账 熟练填制和使用各种常见原始凭证；借 款单、差旅费报销单及各种结算凭证等 掌握使用各种结算单据的要求 教学思路： 任务导向分步法 第一步：认真听讲、储备知识 第二步：课后反刍巩固提高 第三步：讨论总结、展示自我 第四步：课后作业： 征务一：走进货币资金的世界 活动一：认识货币资金 第一步：认真听讲、储备知识 一、货币资金及管理 1.货币资金 货币资金，是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资 金，按其用途和存放地点不同可分为库存现金、银行存款和 其他货币资金。 库存现金 银行存款 其他货币资金 第一步：认真听讲、储备知识 (2)货币资金的管理 ·(1)岗位分工和职务分离 (2)严格收支分开及收款入账 (3)实行支出款项的严格授权批准程序 ·(4)实施内部稽核。设置内部稽核部门和人员，建立内部稽 核制度，通过稽核及时发现和纠正货币资金管理中存在的问 题，以改进货币资金的管理。 (5)实行定期轮岗制度。 第工步：课间反刍、巩固提高： 1.他们把其他货币资金的内容概括为：外 投本汇两信用。即：外埠存款、存出投资 款、银行本票存款、银行汇票存款、信用 卡存款、信用证保证金存款等 2.货币资金管理控制的原则为：三分两严 轮收账。即三分（严格收支分开，岗位分 工和职务分离)，两严（支出款项的严格 授权批准程序，实施严格内部稽核)轮( 定期轮岗制度)，收账（收款入账， 第一：认真听讲、储备知识 库存现金的管理 1.库存现金的开支范围 ·(1)职工工资、各种工资性津贴： ·(2)个人劳务报酬： ·(3)支付给个人的各种奖金： ·(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等； ·(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款： ·(6)单位预借给出差人员必须随身携带的差旅费； ·(7)转账结算起点(1000元)以下的零星开支； ·(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 第一鳢：认真听讲、储备知识 库存现金的管理 2.库存现金限额 •库存现金限额一般为3一5天的日常零星开支，边远地区和交通不便地区 ,限额可以多于5天，但最多不得超过15天的日常零星开支。库存现金限 额一经开户银行核定，企业必须严格遵守。库存现金不足限额应及时补足 ,超过限额规定的现金应及时存入银行。 第一：认真听讲、储备知识 库存现金的管理 3.库存现金管理的内部控制，钱账分管制度 ·（1)为了加强库存现金管理，企业要配备专职出纳人员， 非出纳人员不能经管现金。 ·(2)出纳人员除负责现金和银行存款日记账的登记工作外 ,不能兼管稽核、会计档案保管以及收入、费用、债权、债 务等账目的登记工作。