第三节银行存款 第4课时（同步课件）-《企业财务会计》（高教版-第五版）同步精品课堂

银行存款 第二章·第三节·第四课时 温故知新 【例题•多选题】企业收到以下票据后，可直接增加银行存款的是（ ） 。 A.银行汇票 B.银行本票 C.商业汇票 D.转账支票 E.电汇收款通知 【答案】 ABDE 银行存款的核算 1 企业应当设置银行存款总账（会计登记）和银行存款日记账（出纳登记），分别进行银行存款总分类核算和序时、明细分类核算。做到日清月结。 银行存款 借方 贷方 减少 增加 期末余额：实际持有的银行存款的金额 银行存款的核算 1 2023年8月6日，缴纳上月增值税款，根据税款单回联。 银行存款的清查 2 1.清查方法：一般采用核对账目的方法，即将“银行存款日记账” 与“银行对账单”进行逐笔核对。 2.企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。若不相等，则可能存在记账错误，需要进一步查明原因，进行错账更正。 月末 不能做为记账依据 银行存款的清查 2 银行存款日记账与银行对账单不一致的原因： ①错账、漏账。 ②存在未达账项。 谁收谁多，谁付谁少！ 银行存款的清查 2 银行存款 日记账余额① 银行 对账单余额② 结果 （谁收谁多，谁付谁少） 企业已收 银行未收 企业已付 银行未付 企业未收 银行已收 企业未付 银行已付 ① ① ① ① 巩固练习 3 衣衣布舍公司2023年5月31日银行存款日记账账面余额为 28 730元，开户银行送达的对账单余额为23 850，经查，发现有以下几笔未达账项： 1.5月30日，银行收回货款2 400元并已入账，而企业未收到收款通知，尚未收入； 2.5月31日，企业送存银行销货款6 500元，企业已记账，银行尚未入账； 3.5月31日，银行代扣电费900元，银行已付款记账，企业尚未收到付款通知； 4.5月31日，企业开出现金支票120元支付运费，企业已记账，银行尚未办理转账。 巩固练习 3 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额   银行对账单余额   加：银行已收，企业未收   加：企业已收，银行未收   减：银行已付，企业未付   减：企业已付，银行未付   调整后的存款余额   调整后的存款余额   银行存款余额调节表 年 月 日 金额单位：元 【例题•单选题】某企业2023年10月28日，银行存款日记账账面余额为61 900元，10月29日，开出转账支票一张，支付货款保险费1 500元，尚未收到银行付款通知；10月30日，销售产品收到银行本票一张23 400元，企业已送存银行，银行尚未记账。10月31日收到银行对账单，余额为99 500元，其中10月29日银行收到外地汇入货款6000元，10月30日委托银行代收的款项35 100元已汇入企业账户，10月31日代扣水电费3 000元，代扣贷款利息500元，以上4笔业务尚未通知企业。根据以上资料计算调节后的余额为（ ）。 A.105 700元 B.121 400元 C.101 500元 D.139 100元 【答案】 B 巩固练习 3 谢谢 $$