第三节银行存款 第1课时（同步课件）-《企业财务会计》（高教版-第五版）同步精品课堂

银行存款 第二章·第三节·第一课时 说说出纳工作有哪些? 思考题 1.货币资金的收付； 2.库存现金和银行存款日记账； 3.保管好库存现金及有关单据、票据、印章等。 本月末，衣衣布舍公司出纳管浅到多个银行取回了多张银行存款对账单，并根据不同的账户进行核对。 思考题 1. 说一说，你知道有哪些银行？ 中国工商银行、农业银行、建设银行、中国银行、交通银行、华厦银行、浦发银行、浙江商业银行、温州商业银行、农村信用银行、邮政储蓄等等。 中国人民银行是银行的管理部门 本月末，衣衣布舍公司出纳管浅到多个银行取回了多张银行存款对账单，并根据不同的账户进行核对。 思考题 2.想一想，企业在银行可以开不同的账户吗？这些账户又有什么用途？ 银行存款开户管理 1 存款人 账户类型 “一般”单位 （1）基本存款账户 （2）一般存款账 （3）专用存款账户 （4）临时存款账户 以上账户均为人民币活期存款账户 银行存款开户管理 1 银行存款 管理 开户管理 结算管理 “四不准”原则 支付结算原则 基本存款户： 一般存款户： 临时存款户： 专用存款户： 日常转账结算、现金收付；1个 借款；转账结算、现金缴存；基本外 临时资金收付；≤2年 特定用途资金收付；现金收付 （1）不准签发没有资金保证的票据或远期支票而套取银行信用。 （2）不准签发、取得和转让没有真实交易或债权债务的票据而套取银行及他人资金。 （3）不准无理拒付款项而任意占用他人资金。 （4）不准违反规定开立和使用账户。 （1）恪守信用，履约付款。 （2）谁的钱进谁的账，由谁支配。 （3）银行不垫款。 银行存款开户管理 1 银行存款收付存日常管理 1.根据（ ）的不同，选择适当的结算方式。 2.填制相应票据，办理有关结算手续。 3.审核每份银行存款收、付凭证，并在此基础上登记“银行存款日记账”，做到（ ）。 4.出纳员还应定期将（ ）与银行对账单核对，从而及时提供银行存款结存额的准确信息。 经济业务 日清月结 银行存款日记账 银行转账结算的基本方式与程序 2 银行转账结算方式：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、托收承付、委托收款、汇兑、信用卡、信用证等。 衣衣布舍公司疯狂采购，于是公司找到了银行，开立了支票存款账户，存好钱后向银行申请了一沓“支票”，银行把支票交给管浅。需要付钱的时候，公司签发，填写完整并签章后，把票据交给素素棉纺厂，棉纺厂拿着票据找银行提示付款，银行从公司的账户支付款项。这里的票据就是“支票”。 银行转账结算的基本方式与程序 2 什么是支票结算方式？ 该结算方式有哪些规定？ 它的程序如何？ 支票——适用于同城结算 支票是银行的存款人签发，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票一经签发，应由出票人无条件付款。 银行转账结算的基本方式与程序 2 银行转账结算的基本方式与程序 2 银行转账结算的基本方式与程序 2 种类 用途 现金支票 只能用于支取现金 转账支票 只能用于转账 普通支票 一般情况 可以用于支取现金， 也可用于转账 划线支票 只能用于转账，不能支取现金 1.使用范围：单位和个人的各种款项结算均可使用支票。 2.支票一律记名，起点金额100元。 3.支票的提示付款期限自出票日起10天。 （从签发的次日算起，到期遇节假日顺延） 4.签发支票应使用碳素墨水。 5.签发支票的金额，不得超过付款时的存款金额。 （即不能签发空头支票） 6.不得签发与其预留银行印鉴不符的支票。 银行转账结算的基本方式与程序 2 使用最广泛 银行转账结算的基本方式与程序 2 付款单位（购货单位） 收款单位 开户银行 收款单位 （销货单位） 付款单位 开户银行 ③填写进账单 ①发出商品或提供劳务 ②签发支票 ⑥划转款项 ③现金支票提取现金 ⑤传递票据 ④退回进账单 回单 2023年5月5日，衣衣布舍公司向素素棉纺厂购入材料布匹80 000元（含税），开出转账支票支付。（其余原始凭证略） 银行转账结算的基本方式与程序 2 衣衣布舍公司 银行转账结算的基本方式与程序 2 素素棉纺厂 借：原材料——布匹 70 796.45 应交税费——应交增值税（进项税额）9 203.55 贷：银行存款 80 000 借：银行存款 80 000 贷：主营业务收入——布匹 70 796.45