第四节其他应收款（同步课件）-《企业财务会计》（高教版-第五版）同步精品课堂

其他应收款 第三章·第四节 其他应收款概述 1 2023年7月2日，衣衣布舍公司因台风导致仓库遭受意外损失，公司原已保险，因此可以向有关保险公司收取100 000元的赔款，保险公司还未打来。 其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、以外的其他各种应收及暂付款项。 其他应收款概述 1 赔款 罚款 其他应收款 存出保证金 备用金 租金 应向职工收取的垫付款项 其他应收款的核算 2 其他应收款 资产类 企业应收取的各种款项 企业已收取的各种款项 期末应收未收的款项 期初余额 其他应收款的核算 2 2023年7月2日，衣衣布舍公司因台风导致仓库遭受意外损失，公司原已保险，因此可以向有关保险公司收取100 000元的赔款，保险公司还未打来。 借：其他应收款—保险公司100 000 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢100 000 其他应收款的核算 2 2023年7月5日，衣衣布舍公司收到保险公司 100 000元的赔款。 借：银行存款 100 000 贷：其他应收款—保险公司 100 000 其他应收款的核算 2 2023年7月5日，衣衣布舍公司租入包装物一批，以银行存款支付包装物押金1000元。 借：其他应收款——存出保证金 1 000 贷：银行存款 1 000 其他应收款的核算 2 其他应收款的核算 2 2023年7月12日，衣衣布舍公司如数返还包装物，收到对方退回的押金1000元时。 借：银行存款 1 000 贷：其他应收款——存出保证金 1 000 其他应收款的核算 2 2023年7月15日，衣衣布舍公司代职工垫付本月水电费200元，月底从职工工资中扣除。 （1）垫付本月水电费时： 借：其他应收款——职工水电费 200 贷：银行存款 200 （2）从应付工资中扣除时： 借：应付职工薪酬—职工工资 200 贷：其他应收款——职工水电费 200 备用金制度 3 备用金是指拨付给企业内部各车间、各单位或个人用于日常零星支出等周转使用的货币资金。 定额备用金 非定额备用金 备用金 预付方式 其他货币资金 其他应收款 备用金制度 3 定额 衣衣布舍公司实行的是定额备用金 的报销制度，总务部门在年初预借5 000元。 借：其他货币资金——备用金 5 000 贷：库存现金 5 000 备用金制度 3 定额 总务部门7月其内部已报销3 800元， 7月28日总务部根据相关报销单据到财务部 进行报销，出纳员以现金补足。 借：管理费用 3 800 贷：库存现金 3 800 备用金制度 3 定额 年末，总务部根据到财务部退回 定额备用金5 000元。 借：库存现金 5 000 贷：其他货币资金——备用金 5 000 备用金制度 3 非定额 衣衣布舍公司对销售部门办公费 采用非定额备用金制。2023年7月1日， 销售部门出纳到财务科领取备用金3 000元，财务科经审核后以转账支票支付。 借：其他应收款——备用金 3 000 贷：银行存款 3 000 备用金制度 3 非定额 2023年7月29日，销售部门出纳到 财务科报销7月份销售产品的运费 2 673.50元，财务科审核后予以报销。 借：销售费用——运费 2 673.50 贷：其他应收款——备用金 2 673.50 巩固练习 4 衣衣布舍公司在福建石狮市设一办事处，该办事处的办公费用采用定额备用金制度。 （1）1月3日该办事处出纳从总部预借备用金10万，总部以转账支票支付。 （2）1月28日，石狮办事处的出纳到总部报销该办事处一月份各项办公费用68 452.38元，总部财务人员经审核后以转账支票补足定额。 （3）12月27日，石狮办事处的出纳到总部报销该办事处12月份各项办公费用78 450元，同时转账退回剩余的备用金21 550元，总部财务人员审核无误后给予报销。 课堂小结 5 情形 定额备用金 非定额备用金 （1）会计部门拨付备用金时 （2）报销、补足备用金时 （3）退回备用金时 / 借：其他货币资金——备用金 贷：库存现金/银行存款 借：管理费用等科目 贷：库存现金/银行存款 借：库存现金/银行存款 贷：其他货币资金——备用金 借