第一节货币资金概述 （同步课件）-《企业财务会计》（高教版-第五版）同步精品课堂

货币资金概述 第二章·第一节 案例 （1）2003年2月4日，北京一银行储蓄员李伟（化名）费尽心机撬开保险柜，偷走近200万元现金后溜之大吉，这一逃就是20年，2022年6月24日终于落网。 2003年2月4日，几名同事结账准备下班时，李伟对他们说，自己业务多可以把钱都给他，8日那天他可以将钱一并交库，以免资金积压。保险柜的管理办法是双人开启，李伟拿着保险柜钥匙，同事每次输入密码时李伟都在旁边看着，记下了密码。 李伟得以打开保险柜取出全部现金，全程只用了3分钟。 案例 （2）因买房后感觉还贷压力太大，“00后”黎某将手伸向了任职公司的保险箱，从公司保险箱偷走8万现金。近日，经上海市宝山区人民检察院公诉，法院以犯盗窃罪判处黎某有期徒刑3年，缓刑3年，并处罚金3000元。 （3）2021年至2022年，果洛州班玛县乡村振兴局原会计兼出纳杨海军多次从班玛县扶贫开发局相关账户转账共计374.5万元到个人及家人银行账户，用于日常消费、旅游、打赏主播、偿还网贷、购买房产等。 案例 【思考题】 1.这些案例均与什么资产有关？ 2.为什么这些资产容易流失？ 3.货币资金有哪些管理要求？ 货币资金的概念与内容 1 货币资金是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资产 。 主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 库存现金 银行存款 其他货币资金 流动性强 货币资金的概念与内容 1 库存现金：小企业为了满足日常经营过程中零星支付存放于企业的资金。 银行存款：企业存放于银行或其他金融机构的货币资金。 其他货币资金：除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金。（特定用途） 货币资金的概念与内容 1 三者有什么不同？ 存放地点不同 用途不同 库存现金的管理 2 【想一想】 1.衣衣布舍公司需要采购棉麻，为了控制成本，直接去乡下找农民伯伯收购棉麻，价格8 000元。 问：可以用现金支付给农民伯伯吗？ 2.衣衣布舍公司需要挂一个公司LOGO，找小杨设计，价格20 000元。 问：可以用现金支付给小杨吗？ 库存现金的管理 2 使用范围 （1）职工工资、津贴； （2）个人劳务报酬； （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （4）各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （6）单位预借给出差人员必须随身携带的差旅费； （7）转账结算起点以下的零星支出； （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 【注】结算起点为1000元。 收取范围 （1）单位或职工交回的赔偿款、备用金退回款、差旅费剩余款等； （2）收取不能转账的单位或个人的销售收入； （3）不足转账结算起点的小额收入。 限额 （1）谁核定：开户银行 （2）一般情况：单位3～5天日常零星开支所需 （3）交通不便地区：可多于5天，但不得超过15天 个人 结算起点 库存现金的管理 2 【例题•单选题】根据《现金管理条例》，下列各项业务中，可以使用现金结算的是（ ）。 A.购买材料物资5 000元 B.向农民收购农副产品20 000元 C.接受法人投资800 000元 D.归还银行借款30 000元 【答案】 B 库存现金的管理 2 【例题•单选题】根据《现金管理暂行条例》规定，企业不可以用现金支付的业务是（ ）。 A.向农民收购农副产品2 000元 B.从商场购买办公用品900元 C.向经销商支付物资采购货款9 500元 D.业务人员因出差预借差旅费5 000元 【答案】 C 库存现金的管理 2 超过核定限额的部分，应于当日终了前存入银行。 现金收支的规定： ①现金收入 ②当日送存 ④提取现金 ③限额支付 ⑤提现支付 未经批准， 不得“坐支” × 库存现金的管理 2 其他规定： 1.不能编造和谎报用途套取现金； 2.不能利用支票等结算凭证套换现金； 3.不得白条顶库； 4.不得公款私存； 5.不得设置小金库。 库存现金的管理 2 1.依法取得或填制原始凭证； 2.审核现金收付款凭证； 3.当面清点所收或所付现金数额； 4.加盖“现金收讫”或“现金付讫”章及出纳员印章； 5.登记现金日记账，做到日清日结。 现金收付存日常管理程序： 库存现金的管理 2 库存现金的内部控制-不相融职务分离（钱账分管）： 1.非出纳人员不得经管现金收付业务和现金保管业务。 2.出纳不得兼管稽核、会计档案管理和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。