5.2会计账簿的设置和登记(课件）-高一《基础会计》同步教学（电子工业版）

项目五 会计账簿 2.1 会计账簿的启用和登记要求 2.2 日记账的设置和登记 2.3 明细账的设置和登记 2.4 总账的设置和登记 2.5 总账与明细账的平行登记 模块二 会计账簿的设置和登记 项目五 会计账簿 2.1 会计账簿的启用和登记要求 2.1.1 会计账簿的启用要求 1．认真填写封面及账簿启用表（也称经管人员一览表） 2．顺序编订页数 3．严格交接手续 模块二 会计账簿的设置和登记 项目五 会计账簿 2.1.2 会计账簿的登记要求 1．根据审核无误的会计凭证登记账簿 2．准确完整 3．书写留空 4．按页次顺序连续登记 5．正确使用蓝黑墨水和红墨水 6．结计余额规范 7．过次承前规范 8．更正错误规范 模块二 会计账簿的设置和登记 项目五 会计账簿 2.2 日记账的设置和登记 2.2.1 日记账的设置 企业、行政事业单位都应该设置库存现金日记账和银行存款日记账，为了防止弊端，必须采用订本式账簿，不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。 2.2.2 库存现金日记账的登记 1．库存现金日记账的登记依据 2．库存现金日记账的账页格式 3．库存现金日记账的登记方法 2.2.3 银行存款日记账的登记 1．银行存款日记账的登记依据 2．银行存款日记账的账页格式 3．银行存款日记账的登记方法 模块二 会计账簿的设置和登记 项目五 会计账簿 2.3 明细账的设置和登记 2.3.1 明细账的设置 根据实际需要，各种明细账分别按二级科目或明细科目开设账户，并为每个账户预留若干账页，用来分类、连续记录有关资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用、利润等详细资料。 2.3.2 三栏式明细账的登记 1．三栏式明细账的登记依据 2．三栏式明细账的账页格式 3．三栏式明细账的登记方法 模块二 会计账簿的设置和登记 项目五 会计账簿 2.3 明细账的设置和登记 2.3.3 数量金额式明细账的登记 1．数量金额式明细账的登记依据 2．数量金额式明细账的账页格式 3．数量金额式明细账的登记方法 2.3.4 多栏式明细账的登记 1．多栏式明细账的登记依据 2．多栏式明细账的账页格式 3．多栏式明细账的登记方法 2.3.5 横线登记式明细账的登记 模块二 会计账簿的设置和登记 项目五 会计账簿 2.4 总账的设置和登记 2.4.1 总账的设置 总账是根据总分类账户开设的，能全面地、总括地反映和记录经济业务引起的资金运动和财务收支情况，并为编制财务报表提供数据。因此，任何单位都必须设置总分类账。 2.4.2 总账的格式 最常用的格式是三栏式，在账页中设置借方、贷方和余额三个金额栏。 2.4.3 总账的登记 总账的登记，可以根据记账凭证逐笔登记，也可以通过一定的方式分期或按月一次汇总成汇总记账凭证或科目汇总表，然后据以登记。 模块二 会计账簿的设置和登记 项目五 会计账簿 2.5 总账与明细账的平行登记 2.5.1 总账与明细账的关系 1．总账与明细账的联系 （1）二者所反映的经济业务内容相同 （2）登记账簿的原始依据相同 2．总账与明细账的区别 （1）反映经济内容的详细程度不同。 （2）作用不同。 2.5.2 总账与明细账的平行登记 1．同依据登记 2．同期间登记 3．同方向登记 4．同金额登记 模块二 会计账簿的设置和登记 项目五 会计账簿 模块三 错账的更正方法 3.1 错账的查找方法 3.1.1 顺查法 顺查法亦称正查法，是按照账务处理的顺序，从原始凭证开始，到编制记账凭证，再到登记账簿和编制试算平衡表全过程进行查找的一种方法。 3.1.2 逆查法 逆查法亦称反查法，与顺查法相反，是按照账务处理的顺序，从试算平衡表开始，到账簿记录，再到会计凭证的过程进行查找的一种方法。 3.1.3 个别抽查法 1．差数法 2．尾数法 3．除2法 4．除9法 项目五 会计账簿 模块三 错账的更正方法 3.2 错账的更正方法 3.2.1 划线更正法 记账凭证填制正确，在记账或结账过程中发现账簿记录中文字或数字有错误，应采用划线更正法。 3.2.2 红字更正法 1．红字全部更正法 记账以后，如果发现记账凭证中会计科目、借贷方向以及金