8.2.1货币资金的清查方法（课件）-高一《基础会计》同步教学（电子工业版）

项目八 财产清查 延迟符 模块二 财产清查的方法（一） 货币资金的清查方法 现金的清查 现金清查是为了确保现金的安全。 企业除实行钱账分管制度外，出纳员还应在每日和每月终了时根据日记账的合计数，结出库存现金余额，并与库存现金实有数核对，必须做到账款相符。 主管会计应随机抽查盘点出纳的库存现金，加强监督。 延迟符 延迟符 现金清查的方法 PART 01 延迟符 现金清查的方法 实库存现金的清查一般采用实地盘点法，即通过实地盘点，确定库存现金的实存数，然后与库存现金日记账的账面余额核对，确定账实是否相符。 实存数 账存数 延迟符 现金清查的步骤 PART 02 延迟符 STEP 02 STEP 04 STEP 03 STEP 01 出纳在场 为明确经济责任，出纳人员必须在场，现金由出纳人员经手盘点，清查人员从旁监督。 结出日记账余额 盘点前，出纳人员应先将现金收、付凭证全部登记入账，并结出余额。 现金清查 查明账实是否相符，还要查明有无违反现金管理规定，如有无“白条”抵库，超限额留存，是否坐支、有无挪用公款等。 编制“库存现金盘点报告表” 盘点结束应根据盘点结果编制“库存现金盘点报告表”，并由检查人员和出纳人员签名盖章，作为重要的原始凭证。 延迟符 现金清查的步骤 延迟符 现金清查的内容 PART 03 延迟符 延迟符 01 不能用不具备法律效力的借条、收据等抵充库存现金。 是否有 白条抵库 02 是否超限额 留存现金 库存现金限额是指国家规定由开户银行给各单位核定一个保留现金的最高额度。 03 是否 坐支现金 坐支现金是指企业从本单位的现金收入中直接用于现金支出。 04 有无 挪用公款 挪用公款是利用职务上的便利，挪用公款归私人使用。 现金清查的内容 出纳人员应做到日清月结 现金应定期或不定期清查 现金清查时出纳人员必须在场 现金清查的注意事项 延迟符 现金清查结果的处理 PART 04 延迟符 现金清查结果的处理 库存现金盘点后，应根据盘点结果和库存现金日记账核对情况， 填制“库存现金盘点报告表”，并由检查人员和出纳人员签名盖章。 现金盘点报告表 计量单位： 年 月 日   面值 数量 金额 盘点异常现象 现 金 盘 点 数                           盘点结果要点报告                 合 计   现金日记账 账面金额   领导审批意见 溢余或短缺金额     盘点人签章： 负责人签章： 出纳员签章： 1、是重要的原始凭证。 2、既起确定实有数的作用（具有“盘存单”的作用），也具有“实存账存对比表”的作用，因此能据以调整库存现金日记账的账面记录。 3、“库存现金盘点报告表”应由盘点人员和出纳人员共同签章方能生效。 延迟符 01 02 04 03 现金的清查 内容 账实是否相符 是否白条抵库、是否超限额 是否坐支、有无挪用公款 结果 “库存现金盘点报告表” 是原始凭证。 方法 实地盘点法 步骤 结出日记账余额 出纳在场 现金清查 编制“库存现金盘点报告表” 小结 $$