7.4对账与结账（课件）-高一《基础会计》同步教学（电子工业版）

延迟符 项目七 会计账簿 模块四 对账与结账 延迟符 对 账 PART 01 延迟符 （一）对账的概念 对账就是核对账目，是对账簿记录所进行的核对工作。 对账 延迟符 账证核对 账账核对 账实核对 对账 （二）对账的内容 账簿是根据经过审核之后的会计凭证登记的，但实际工作中仍有可能发生账证不符的情况。记账后，应将账簿记录与会计凭证核对，核对账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额等是否一致，记账方向是否相符，做到账证相符。 1、账证核对 对账 （二）对账的内容 2、账账核对 对账 （二）对账的内容 04 明细分类账之间核对 即会计部门有关财产物资明细分类账余额与财产物资保管、使用部门的有关明细分类账是否相符。 02 总分类账与所属明细分类账核对 即有关总分类账户余额与其所属明细分类账户余额合计是否相符。 01 总分类账之间的核对 即所有总账账户借方发生额合计与贷方发生额合计是否相符； 所有总账账户借方余额合计与贷方余额合计是否相符。 03 总分类账与序时账核对 即库存现金日记账和银行存款日记账的余额与其总账余额是否相符。 账 账 核 对 3、账实核对 对账 （二）对账的内容 01 02 03 04 账实核对 现金日记账账面余额 与库存现金数额是否相符。 银行存款日记账账面余额 与银行对账单的余额是否相符。 各项财产物资明细账余额 与财产物资的实有数额是否相符。 有关债权债务明细账账面余额 与对方单位的账面记录是否相符。 延迟符 结 账 PART 02 延迟符 （一）结账的概念 结账是一项将账簿记录定期结算清楚的账务工作，就是把一定时期内的全部经济业务登记入账之后，定期计算各个账户的本期发生额及其期末余额，结束本期账簿记录。 结账 延迟符 结账 （二）结账的程序 STEP 01 STEP 03 STEP 02 STEP 04 1、结账前，将本期发生的经济业务事项全部登记入账，并保证其正确性。对于发现的错误，应采用适当的方法进行更正。 4、结算出资产、负债和所有者权益账户的本期发生额和余额，并结转下期。 2、在本期经济业务全面入账的基础上，根据权责发生制的要求，调整有关账项，合理确定本期应计的收入和应计的费用。 3、将损益类账户转入“本年利润”账户，结平所有损益类账户。 上述工作完成后，就可以根据总分类账和明细分类账的本期发生额和期末余额，分别进行试算平衡。 结账 （三）结账的方法 方法一 方法二 方法三 对不需要按月结计本期发生额的账户，每次记账以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。月末结账时，只需要在最后一笔经济业务事项记录下通栏划单红线，不需要再结计一次余额。 现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账，每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下通栏划单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。 要结计本年累计发生额的某些明细账户，每月结账时，应在“本月合计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线。12月月末的“本年累计”就是全年累计发生额，在全年累计发生额下通栏划双红线。 结账 （三）结账的方法 方法四 方法五 年度终了结账时，有余额的账户，要将其余额结转下年，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样，使年末有余额账户的余额如实地在账户中加以反映，以免混淆有余额的账户和无余额的账户。 总账账户平时只需结出月末余额。年终结账时，为了总括地反映全年各项资金运动情况的全貌，核对账目，要将所有总账账户结出全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下通栏划双红线。 $$