3.2.2现金余额的控制方法(课件）-高一《财务管理》同步教学（高等教育出版社)

3.2.2现金余额的控制方法 财务管理基础知识 9.4.3SET的加密技术 3.2.2现金余额的控制方法 国家现金管理制度是指国家对各机关、团体、部队、企事业单位及其他在银行开设账户的单位现金的使用范围与数量的监督与控制的制度,主要由各级人民银行负责对开户银行的现金管理进行监督和稽核,再由开户银行负责现金管理的具体执行。 9.4.3SET的加密技术 3.2.2现金余额的控制方法 使用现金浮游量：从企业开出支票，收票人收到支票并存入银行，至银行将款项划出企业账户，中间需要一段时间。现金在这段时间的占用称为现金浮游量。不过，在使用现金浮游量时，一定要控制好使用的时间，否则会发生银行存款的透支。 9.4.3SET的加密技术 3.2.2现金余额的控制方法 加速收款：这主要指缩短应收账款的时间。做到既利用应收账款吸引顾客，又缩短收款时间，从两者之间找到适当的平衡点。 9.4.3SET的加密技术 3.2.2现金余额的控制方法 推迟应付账款的支付：指企业在不影响自己信誉的前提下，尽可能地推迟应付款的支付期，充分运用供货方所提供的信用优惠。 9.4.3SET的加密技术 3.2.2现金余额的控制方法 1、加强应收账款的风险防范意识 企业负责人、销售人员和财务人员要充分认识应收账款收不回的风险,认识其危害性.在确定赊销策略时,一定要谨慎,科学测算各种赊销策略给企业增加的收益和由此所付出的代价.要制定销售工作的规范标准,使相关人员按工作规范标准开展工作,减少由于工作随意给企业带来的经济损失. 9.4.3SET的加密技术 3.2.2现金余额的控制方法 2、完善销售考核制度和约束制度 企业应改变对销售部门的考核只重产品销售收入的作法,转为考核产品销售收入和销售款回款额.对销售人员的工资、销售费用采取与有效销售额挂钩的办法. 有效销售额;产品销售收入-+应收账款增减额折合额 应收账款增减额折合额可根据各企业的实际情况进行折算. 9.4.3SET的加密技术 3.2.2现金余额的控制方法 为保证应收账款的及时收回,企业要制定销售回款的约束制度,按"谁销售谁收款"的原则,落实销售责任人的回款责任,提高销售责任人的风险意识,加速销售款的回收.企业内部审计部门要定期对销售部门和销售人员的销售业绩指标进行审计,重点对造成应收账款长期拖欠的相关责任人进行专项审计,追究责任,实行经济处罚,对侵害企业经济利益、侵占销售货款的责任人还要交司法机关处理. 9.4.3SET的加密技术 3.2.2现金余额的控制方法 3、加强销售部门与财务部门的合作 建立赊销联合审批制度.对提出赊销要求的客户,销售部门应要求客户提供其信用状况原始证明材料(主要指客户开户行提供的信用状况证明材料). 9.4.3SET的加密技术 3.2.2现金余额的控制方法 并将材料和客户档案资料转给财务部门审查,财务部门对此并结合从其它渠道搜集的材料采取"信用5C分析法"对客户进行信用分析,并在客户的赊销申请表中签署信用状况审查意见.再由销售部门具有审批资格的人员根据企业制定信用标准进行审批.为便于管理,企业可赋予不同级别人员赊销额度的审批权限.审批人员不得超权限.审批人员对其签署的意见应承担相应的责任. 谢谢观赏 $