2.1.2资金需要量预测的基本依据（课件）-高一《财务管理》同步教学（高等教育出版社)

2.1.2资金需要量预测的基本依据 财务管理基础知识 9.4.3SET的加密技术 企业资金的运动是从货币形态经过若干阶段又回到货币形态的循环过程，包括资金的筹集、使用、消耗、收回和分配五个环节。资金的运动就是企业供产销过程的一次又一次循环，通过周而复始的资金运动不断创造新的价值实现企业收益。 2.1.2资金需要量预测的基本依据 9.4.3SET的加密技术 财务账面体现的是对已发生的经济业务活动的记录和总结，包括财务上的三张表（资产负债表、利润表、现流表），是对过去生产经营活动的客观反映和监督，属于事后的核算。 2.1.2资金需要量预测的基本依据 9.4.3SET的加密技术 企业经营也像是在打仗，要打胜仗，粮草先行，资金要保证充裕，所以我们更强调事前的谋划和执行过程中的控制，有效的资金管理能促进资金快速、良性循环，提高资金的使用价值和经济效益，确保资金安全和完整。企业必须建立事前计划、事中控制、事后核算的资金管理体系。 2.1.2资金需要量预测的基本依据 9.4.3SET的加密技术 我们重点讲述事前计划这块内容，对企业来说比较实用的资金需用量的预测，包括营运资金的预测及每月资金收支的预测。首先我们看下资产负债表，分为左右两部分，左边是流动资产和长期资产，体现的是资金占用；右边是负债和所有者权益，体现的是资金来源。 2.1.2资金需要量预测的基本依据 9.4.3SET的加密技术 资金需要量预测方法的基本原理和特点： (一)因素分析法 因素分析法又称分析调整法，是以有关项目基期年度的平均资金需要量为基础，根据预测年度的生产经营任务和资金周转加速的要求进行分析调整，来预测资金需要量的一种方法。 2.1.2资金需要量预测的基本依据 9.4.3SET的加密技术 特点： 这种方法计算简便，容易掌握，但预测结果不太精确。它通常适用于品种繁多、规格复杂、资金用量较小的项目。 2.1.2资金需要量预测的基本依据 9.4.3SET的加密技术 (二)销售百分比法 销售百分比法，是假设某些资产、负债与销售额存在稳定的百分比关系，根据该假设预计外部资金需要量的方法。企业的销售规模扩大时，要相应增加流动资产；如果销售规模增加很多，还必须增加长期资产。为取得扩大销售所需增加的资产，企业需要筹措资金。这些资金一部分来自随销售额同比例增加的流动负债，还有一部分来自预测期的收益留存,另一部分通过外部筹资取得。 2.1.2资金需要量预测的基本依据 9.4.3SET的加密技术 特点： (1)优点： 能为筹资管理提供短期预计的财务报表，以适应外部筹资的需要，且易于使用。 (2)缺点： 在有关因素发生变动的情况下，必须相应地调整原有的销售百分比。 2.1.2资金需要量预测的基本依据 9.4.3SET的加密技术 (三)资金习性预测法 资金习性预测法，是指根据资金习性预测未来资金需要量的一种方法。所谓资金习性，是指资金的变动同产销量变动之间的依存关系。按照资金同产销量之间的依存关系，可以把资金区分为不变资金、变动资金和半变动资金。 2.1.2资金需要量预测的基本依据 9.4.3SET的加密技术 资金习性预测法一般需根据历史上企业资金占用总额与产销量之间的关系，把资金分为不变和变动两部分，然后结合预计的销售量来预测资金需要量。设产销量为自变量X，资金占用为因变量Y，它们之间关系可用下式表示： 2.1.2资金需要量预测的基本依据 9.4.3SET的加密技术 企业规模随着逐步发展壮大，财务管理水平也要与之匹配跟上，尤其要重视资金管控。一个企业没有利润可以经营下去，但是如果没有现金流那是存活不下去的，资金是企业的血液，是企业生存和发展的重要基础，是企业财务管理的核心。 2.1.2资金需要量预测的基本依据 谢谢观赏 $