9.1全面预算管理(课件）-高二《财务管理》同步教学（北京出版社）

第九单元 全面预算管理 本单元重点 2 经营预算的编制 1 固定预算和弹性预算的方法与运用 3 预算利润表的编制 4 预算资产负债表的编制 2 Content Layouts 本单元难点 2 现金收支预算的编制 1 固定预算和弹性预算的运用 3 Content Layouts 【项目一】 全面预算管理 全面预算 是由一系列预算构成的体系，是从确定目标利润或者是将企业战略发展规划确定的年度目标进行分解开始的，在预测、决策的基础上，以数量和金额的形式反映的企业一定时期经营、投资、财务等活动的具体计划，是为实现企业目标而对各种资源和企业活动的详细安排。成为指导企业生产经营活动的全面纲领。 全面预算特征 （1）预算必须与企业的战略或目标保持一致； （2）预算具有数量化和可执行性的特征。 全面预算的种类 按预算指标覆盖的时间长短 按预算内容 短期预算 长期预算 包括业务预算（经营预算） 专门决策预算 财务预算 【项目一】 全面预算管理 全面预算体系 【项目一】 全面预算管理 全面预算编制的一般程序 企业成立预算委员会； 组织生产业务部门编制本部门预算草案； 各部门管理负责人审核修订； 由预算委员会审核、协商调整和平衡； 审议预算并上报董事会； 将批准后的预算下达给各级各部门执行。 【项目一】 全面预算管理 固定预算 是按照某一固定的业务量编制预算的一种方法，又叫静态预算。 弹性预算 是在成本按习性分类的基础上，根据业务量、成本和利润之间的依存关系，按照预算期内可能发生的各种业务量水平编制系列预算的一种方法，又叫动态预算。 【项目二 】 预算编制方法 增量预算（又称调整预算） 是以基期成本费用水平为基础，结合预算期业务量水平及有关降低成本的措施，通过调整有关原有费用项目而编制预算方法。 零基预算（又称零底预算） 是指在编制成本费用预算时，不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是将所有的预算支出均以零为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制预算的方法。 【项目二】 预算编制方法 定期预算 是以固定的预算期间(如预算年度)作为预算期的一种预算编制方法。企业每年年末编制下一年度的预算，随着预算的执行剩余预算期逐渐缩短。 滚动预算（又称连续预算法） 指预算期脱离会计年度，随着执行逐期向后滚动，预算期保持不变的一种预算编制方法。滚动预算按其预算编制和滚动的时间单位不同可分为逐月滚动、逐季滚动和混合滚动。预算期内近期的预算资料尽可能编制的详细一些，远期的预算资料笼统一些 。 【项目二】 预算编制方法 $