6.2应收账款管理(课件）-高二《财务管理》同步教学（北京出版社）

一、应收账款的功能与成本 （一）功能 （二）成本 二、应收账款政策的制定 （一）信用标准 （二）信用条件 （三）收账政策 三、应收账款的日常管理 【项目二】 应收账款管理 一、应收账款的功能与成本 （一）功能 1、促进销售 2、减少库存 （二）应收账款的成本 1、机会成本：指资金投放在应收帐款上而丧失的其他收入。 机会成本=维持赊销业务所需资金×资金成本率 其中：维持赊销业务所需资金=应收帐款平均余额×变动成本率 应收帐款平均余额=赊销收入净额/应收帐款周转率 【项目二】 应收账款管理 应收帐款周转率=计算期天数/应收帐款周转期 2、管理成本：指企业对应收帐款的管理所发生的费用支出。如：资信调查费用、收帐费用等。 3、坏帐成本：应收帐款因某些原因无法收回而给企业带来的损失，一般与应收帐款发生的数额成正比。 【项目二】 应收账款管理 二、应收账款政策（信用政策） （一）信用标准：企业同意向顾客提供商业信用而提出的要求。 （二）信用条件：企业要求顾客支付赊销款项的条件。包括信用期限、折扣期限和现金折扣。 （三)收账政策：信用条件被违反时，企业采取的收账策略。 【项目二】 应收账款管理 （一）信用标准 1、影响因素： （1）同行业竞争对手的情况 （2）企业风险承担能力 （3）客户的资信状况（信用品质、能力、资本、抵押品、经济状况） 2、信用标准的确立 （1）制定信用标准，即确定坏帐损失率。 （2）具体确定客户的信用等级。 【项目二】 应收账款管理 （二）信用条件 信用期限：企业允许客户从购货到支付货款的时间间隔。 折扣期限：是为顾客规定的可享受现金折扣的付款时间。 现金折扣：是在顾客提前付款时给予的优惠。 【项目二】 应收账款管理 （三）收帐政策 1、必须考虑三个问题： （1）客户是否会拖欠或拒付货款，程度如何； （2）怎样最大限度的防止顾客拖欠账款； （3）一旦账款遭到拖欠甚至拒付，企业应采取怎样的对策。 【项目二】 应收账款管理 2、催收账款的一般程序： （1）信用政策及客户信用分析 （2）信函通知 （3）电话催收、专人催收 （4）法律行动 【项目二】 应收账款管理 收账政策 收账费用 机会成本 坏帐损失 松 少 多 多 紧 多 少 少 这个很重要的， 总结一下吧！ 【项目二】 应收账款管理 一、存货的功能与成本 二、经济批量模型 三、存货的日常管理 【项目三】 存货管理 一、存货的功能与成本 （一）存货的功能 1、防止停工待料 2、适应市场变化 3、降低进货成本 4、维持均衡生产 【项目三】 存货管理 （二）存货成本 1、采购成本：指存货的取得成本，由买价和进货费用构成，一般与进货数量成正比。 2、订货成本：指为订购货物而发生的各种成本。与订货数量无关，与订货次数成正比。 3、储存成本：为储存存货而发生的各种费用。与平均储存量成正比。 4、缺货成本：指因存货数量不能及时满足生产和销售的需要而给企业带来的损失。 【项目三】 存货管理 二、经济批量模型 （一）基本模型 经济订货批量Q= 经济订货批量相关总成本T= 再来练练！ 例子见教材…. 【项目三】 存货管理 （二）存在数量折扣的经济模型 1、公式： 存货相关成本=采购成本+变动订货成本+变动储存成本 2、计算步骤： （1）按照存货经济订货的基本模型计算在没有数量折扣情况下的经济订货量及存货总成本。 （2）按不同数量折扣的不同优惠价格，计算在不同折扣起点数量订货的相关总成本。 【项目三】 存货管理 三、存货的日常管理 方法： 1、存货的ABC分类管理 2、适时供应法 3、存货的归口分级管理 【项目三】 存货管理 （3）比较不考虑数量折扣的经济订货量与各折扣起点订货量下的存货总成本，其中总成本最低的批量就是最佳订货量。 $