7.1.2现金预算编制(课件）-高二《财务管理》同步教学（大连理工大学出版社）

【工作任务2】现金预算编制 子项目一 财 务 预 算 1 现金预算是以日常预算为基础所编制的反映现金收支情况的预算。包括现金收入、现金支出、现金多余或不足的计算，以及不足部分的筹集方式等。现金预算以其他预算为基础，是对相关预算中有现金收支部分的汇总。现金预算由可供使用现金、现金支出、现金余缺、现金筹措与运用四部分构成。 【工作任务2】现金预算编制 子项目一 财 务 预 算 1 【职业能力操作11】 表7-12是万达公司2018年现金预算，它建立在前面业务预算的基础之上。该公司每季度末需保留的现金余额为8000元，不足向银行借款。借款和还款的数额为1000元的倍数。其借款年利率为10%，借款在期初，还款在期末。 【操作指导】 借款额=8000-999=7001≈8000(元) 第三季度支付利息=8000×10%×6/12=400(元) 【工作任务2】现金预算编制 子项目一 财 务 预 算 1 【工作任务3】 预计财务报表编制 子项目一 财 务 预 算 1 预计财务报表与实际的财务报表不同，其主要是为企业财务管理服务，是控制企业资金、成本和利润总量的重要手段。它从总体上反映了预算期间企业经营的全局措施。 【工作任务3】 预计财务报表编制 子项目一 财 务 预 算 1 一、预计利润表 预计利润表与实际利润表的内容、格式相同，但目的不同、编制依据不同。编制预计利润表的依据是各业务预算、专门决策预算和现金预算。 【工作任务3】 预计财务报表编制 子项目一 财 务 预 算 1 二、预计资产负债表 预计资产负债表，是在年初资产负债表的基础上，结合计划期间各项业务预算、专门决策预算、现金预算和预计利润表进行编制。编制预计资产负债表的目的在于判断预算反映的财务情况的稳定性和流动性。通过预算资产负债表的分析，发现财务比率不佳，必要时可以修改有关预算，以改善财务状况。它是编制全面预算的终点。 【工作任务3】 预计财务报表编制 子项目一 财 务 预 算 1 二、预计资产负债表 【职业能力操作13】 万达公司的预计资产负债如表7-14所示，其中年初数是上年期末数，且在前面相关预算中已经使用。期末数在期初及前面预算的基础上得到。其中： 期末未分配利润=期初未分配利润+本期利润-本期股利 =5356+25300-16000 =14656(元) 【操作指导】 【工作任务3】 预计财务报表编制 子项目一 财 务 预 算 1 二、预计资产负债表 $