7.1.1日常业务预算编制(课件）-高二《财务管理》同步教学（大连理工大学出版社）

项目七 财务预算与控制 子项目一 财务预算 子项目二 财务控制 【工作任务】日常业务预算编制 1 子项目一 财 务 预 算 【工作任务】现金预算编制 2 【工作任务】预计财务报表编制 3 学习子情境一 财 务 预 算 【知识准备】 子项目一 财 务 预 算 1 （一） 财务预算的含义 财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果,以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。 企业财务预算可以分解为若干个具体目标，使企业各部门和各级管理人员明确自己的工作职责，从而有计划、有步骤的进行生产经营活动。 一、财务预算的含义及其分类 【知识准备】 子项目一 财 务 预 算 1 （二）财务预算的分类 1．按预算期的长短分类 按照预算期的长短可以分为长期预算和短期预算。 2．按预算的内容分类 按预算的内容可分为财务预算、业务预算和专门预算。 3．按预算的编制方法分类 财务预算按其编制方法可以分为固定预算、弹性预算、零基预算、增量预算、定期预算、滚动预算等。 一、财务预算的含义及其分类 【知识准备】 子项目一 财 务 预 算 1 （一）固定预算 固定预算也称静态预算，是指企业根据未来既定的业务量水平作为唯一基础来编制预算的方法。固定预算是按某一业务量为基础进行编制的，当实际的业务量与编制预算所依据的业务量发生较大差异时，预算值就失去了可比性。所以该方法适用于经济状况比较稳定的企业或部门。 二、财务预算的编制方法 【知识准备】 子项目一 财 务 预 算 1 （二）弹性预算 1．弹性预算的含义 弹性预算也称变动预算，是指企业在不能准确预测业务量的情况下，根据本量利之间有规律的数量关系，编制的能够适应不同生产经营水平需要的预算方法。 弹性预算能适应多种业务量水平。弹性预算的业务量范围一般限定在正常业务量能力的70%-110%之间。弹性预算一般在制造费用、管理费用等间接费用上应用频率较高。 二、财务预算的编制方法 【知识准备】 子项目一 财 务 预 算 1 （二）弹性预算 2．弹性预算的编制 首先，选择业务量的计量单位。 其次，确定适用的业务量范围。一般来说，可定在正常生产能力的70%-110%之间，或以历史上最高业务量和最低业务量为其上、下限。 最后，确定各项成本与业务量之间的数量关系，计算各项预算成本。 二、财务预算的编制方法 【知识准备】 子项目一 财 务 预 算 1 （二）弹性预算 2．弹性预算的编制 弹性预算的编制方法通常采用以下两种方法，即列表法和公式法。 ①列表法。是指在确定的业务量范围内，划分出若干个不同的水平，然后分别计算各项预算成本，汇总到一个预算表格中的方法。 ②公式法。是指通过确定Y=a+bX公式中的a和b，来编制弹性成本预算的方法。 二、财务预算的编制方法 【知识准备】 子项目一 财 务 预 算 1 【知识准备】 子项目一 财 务 预 算 1 【知识准备】 子项目一 财 务 预 算 1 （三）零基预算 1．零基预算的含义 零基预算是指不受过去实际收支情况的限制，一切都从零开始，根据实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制预算的方法。 2．零基预算的编制 零基预算是以零为起点，把原业务量和新增业务量看作一个整体，根据预算年度预测的业务量来确定有关数据。而且要求对所有的业务活动都进行成本效益分析后，才能编制新的预算。 二、财务预算的编制方法 【知识准备】 子项目一 财 务 预 算 1 （三）零基预算 【职业能力操作3】 万达公司采用零基预算法编制2018年度销售及管理费用预算。 【操作指导】 首先，由相关部门的全体员工，根据预算期总公司及本部门的目标， 提出预算期可能发生的一些费用项目及金额。如表7-3所示。 二、财务预算的编制方法 【知识准备】 子项目一 财 务 预 算 1 （三）零基预算 其次，经讨论差旅费、培训费为不可避免的成本费用项目，对广告费和业务招待费据历史资料进行成本效益分析，其结果如下：广告费投入1元，可获收益15元，业务招待费投入1元，可获得收益25元。 第三，经研究认为在预算期内公司可用于销售及管理费用的资金为7300元，则首先应满足差旅费及培训费的基础上，对剩余资金在广告费与培训费之间进行分配。 二、财务预算的编制方法 【知识准备】 子