5.3存货管理决策(课件）-高二《财务管理》同步教学（大连理工大学出版社）

【工作任务3】 存货管理决策 一、存货的功能与成本 项目五 营运资本管理 1 （一）存货的功能 1.保证生产功能 2.满足销售功能 3.预防功能 【工作任务3】 存货管理决策 一、存货的功能与成本 项目五 营运资本管理 1 （二）存货的成本 1.取得成本 取得成本是指，为取得某种存货而发生的成本，又分为订货成本和购置成本。 2.储存成本 储存成本是指在物资储存过程中所支付的各种仓储费、占用利息、搬运费、保险费、租赁费等。 3.缺货成本 【工作任务3】 存货管理决策 二、存货控制 项目五 营运资本管理 1 （一）存货经济批量控制法 经济进货批量是指能够使一定时期存货的总成本达到最低点的进货数量。决定存货经济进货批量的成本因素主要包括订货变动成本和变动性储存成本。不同的成本项目与进货批量呈现着不同的变动关系。减少进货批量，增加进货次数，在影响储存成本降低的同时，也会导致订货变动成本的提高；相反，增加进货批量，减少进货次数，尽管有利于降低订货变动成本，但同时会影响储存成本的提高。 【工作任务3】 存货管理决策 二、存货控制 项目五 营运资本管理 1 1.存货经济批量基本模型的假设前提 ⑴企业能够及时补充存货，即需要订货时便可立即取得存货。 ⑵能集中到货，而不是陆续入库。 ⑶不允许缺货。 ⑷存货需求量稳定，并能较准确地预测。 ⑸存货单价不变，不考虑现金折扣。 ⑹企业现金充足，不会因现金短缺而影响进货。 ⑺企业所需存货市场供应充足，不会因买不到需要的存货而影响生产经营。 【工作任务3】 存货管理决策 二、存货控制 项目五 营运资本管理 1 （一）存货经济批量控制法 2. 存货经济批量基本模型的有关计算 进货费用与储存成本总和最低时的进货批量，就是经济进货批量。 【工作任务3】 存货管理决策 二、存货控制 项目五 营运资本管理 1 【职业能力操作6】 金利公司每年需耗用甲材料8000千克，该材料的单位采购成本15元，单位储存成本5元，平均每次订货变动成本为50元，计算存货经济批量和相关成本。 【操作指导】 Q= =400（干克） TC= =2000（元） W=400×15÷2=3000（元） N=8000÷400=20（次） 【工作任务3】 存货管理决策 二、存货控制 项目五 营运资本管理 1 （二）存货储存期控制法 存货储存期控制，是根据存货的有关费用与存货储存时间的依存关系，通过控制存货储存时间，加速存货周转，实现存货管理目标的一种控制方法。 【工作任务3】 存货管理决策 二、存货控制 项目五 营运资本管理 1 （二）存货储存期控制法 【工作任务3】 存货管理决策 项目五 营运资本管理 1 【职业能力操作7】 万利商品流通企业购进丙商品500件，单位进价（不含增值税）500元，单位售价550元（不含增值税），经销该批商品的固定储存费用为5000元，若货款均来自银行贷款，年利率9％，该批存货的月保管费用率0.3%，销售税金及附加为2500元。要求： （1）计算该批存货的保本储存期； （2）若企业要求获得3.5％的投资利润率，计算保利期； （3）若该批存货实际储存了150天，问能否实现3.5％的目标投资利润率，差额多少？ （4）若该批存货亏损了875元，则实际储存了多少天？（一年按360天、一个月按30天计算） 【工作任务3】 存货管理决策 项目五 营运资本管理 1 【工作任务3】 存货管理决策 二、存货控制 项目五 营运资本管理 1 （三）存货的日常管理——ABC分类控制法 ABC分类控制法是意大利经济学家巴雷特于19世纪发明的，以后经过不断地发展和完善，已广泛用于存货、成本和生产等方面的控制。所谓ABC分类管理就是按照一定的标准，将企业的存货划分为A、B、C三类，分别实行分品种重点管理、分类别一般控制和按总额灵活掌握的存货管理方法。 【工作任务3】 存货管理决策 二、存货控制 项目五 营运资本管理 1 （三）存货的日常管理——ABC分类控制法 ABC分类管理方法的基本原理是：先将存货分为A、B、C三类，其分类的标准有两个：一是金额标准；二是品种数