7.4存货管理(课件）-高二《财务管理》同步教学（中国人民大学出版社）

任务一 营运资本管理模式选择 任务二 现金管理 学习情境七　如何进行营运资本管理 37 任务三 应收账款管理 任务四 存货管理 任务五 短期资本来源管理 1 一、存货的功能与成本 38 二、存货管理的目标与内容 任务四 存货管理 三、存货管理的常用方法 2 一、存货的功能与成本 (一)存货的功能 存货是指企业在日常生产经营过程中为生产或销售而储备的物资。企业持有存货的功能可以归纳为以下几个方面: 1.防止停工待料 2.适应市场变化 3.获取规模效益 39 任务四 存货管理 3 一、存货的功能与成本 (二)存货的成本 为充分发挥存货的固有功能，企业必须储备一定的存货，但不是储存得越多越好。因为企业持有存货，会因此而发生各项支出，这就是存货成本。 1.取得成本 订货费用有一部分与订货次数有关，如差旅费、邮资、电话费等费用与订货次数正比例变动，属于变动订货成本；另一部分与订货次数无关，如专设采购机构的基本开支等，属于固定订货成本。 40 任务四 存货管理 4 一、存货的功能与成本 (二)存货的成本 2.储存成本 储存成本是企业为持有存货而发生的费用，主要包括存货资金占用费(用贷款购买存货的利息成本)或机会成本(以现金购买存货而同时损失的证券投资收益等)、仓储费用、保险费用、存货残损霉变损失等。 41 任务四 存货管理 5 一、存货的功能与成本 (二)存货的成本 3.缺货成本 缺货成本(TC)是指企业因存货储备不足，不能满足生产和销售的需要而造成的损失，包括由于材料供应中断造成的停工损失、成品供应中断导致延误发货的信誉损失，以及丧失销售机会的损失等。 42 任务四 存货管理 6 二、存货管理的目标与内容 (一)存货管理的目标 存货管理的目标就是在充分发挥存货作用的前提下，不断降低存货成本，以最低的存货成本保障企业生产经营的顺利进行。 43 任务四 存货管理 7 二、存货管理的目标与内容 (二)存货管理的内容 存货管理的主要内容包括:根据企业生产经营的特点，制定存货管理的程序和办法;合理确定存货的采购批量和储存期，降低各种相关成本;对存货实行归口分级管理，使存货管理责任具体化；加强存货的日常控制与监督，充分发挥存货的作用。 44 任务四 存货管理 8 三、存货管理的常用方法 在存货管理过程中，常用的管理方法有： 经济订货批量管理 存货储存期管理 存货归口分级管理 存货ABC分类管理 适时控制（JIT）等 45 任务四 存货管理 9 三、存货管理的常用方法 （一）经济订货批量管理 经济订货批量是指能够使一定时期存货的相关总成本达到最低点的采购数量。不同的成本项目与订货批量呈现着不同的变动关系。 1.基本模型 2.基本模型的拓展 46 任务四 存货管理 10 三、存货管理的常用方法 （一）经济订货批量管理 1.基本模型 假设Q*为经济订货批量,D为某种存货年度计划订货总量,K为平均每次订货费用,Kc为存货年度单位储存成本,U为订货单价,则: 　　经济订货批量(Q*)=√(2KD"/" K_c ) 　　经济订货批量的存货相关总成本(TC* )=√(2KDK_c ) 　　经济订货批量平均占用资金(I*)=UQ*/2 　　年度最佳订货批次(N*)=D/Q*=√(DK_c "/2" K) 47 任务四 存货管理 11 三、存货管理的常用方法 （一）经济订货批量管理 【例7-7】某公司每年需耗用甲材料1 200千克,该材料的单位采购成本为180元,单位储存成本为6元,平均每次订货费用80元,则: 　　Q*=√(2KD"/" K_c )=√(2×80×1200÷6)=179(千克) 　　TC* =√(2KDK_c )=√(2×80×1200×6)=1 073.31(元) 　　I*=UQ*/2=180×179÷2=16 110(元) 　　N*=D/Q*=1 200÷179=6.7(次) 上述计算表明,当订货批量为179千克时,订货费用与储存成本总额最低。 任务四 存货管理 12 三、存货管理的常用方法 （一）经济订货批量管理 2.基本模型的拓展 放宽经济订货基本模型的相关假设,就可以扩展经济订货模型,以扩大其适用范围。 (1)再订货点。 再订货点就是在提前订货的情况下,为确保存货用完时订货刚好到达,企业再次发出订货单时应保持的存货库存量。其计算公式如下: 　　再订货点=平均交货时间×平均每日需要量 订货提前期对经济订货量并无影响,每次订货批量、订货次数、订货间隔时间等与瞬时补充相同。 48 任务四 存货管理 13 三、存货管理的常用方法 （一）经济订货批量管理 2.基本模型的拓展 (2)存货陆续供应和使用。 经济订货基本模型是建立在存货一次全部入库的假设之上的。事实上,各批存货一般都是陆续入库,库存量陆续增加。特别是产成品入库和在产品转移,几乎总