2.3银行存款（课件）-高二《企业财务会计》同步教学（北京理工大学出版社）

3-1 任务三　银行存款 一、银行存款账户的设置 （１）银行存款的定义 银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。按照《人民币银行结算账户管理办法》规定，凡是独立核算的单位都必须在当地银行开设账户，用来办理货币资金的存取以及各种收支的转账结算业务。 3-2 银行结算账户 基本存款账户 企业 银行 送存 一般存款账户 临时存款账户 专用存款账户 3-3 二、银行账户结算方式及程序 （１）支票　　　　　 （５）汇兑 （２）银行本票　　 　（６）委托收款 （３）银行汇票　　 　（７）托收承付 （４）商业汇票　　 　（８）信用卡 任务三　银行存款 3-4 付款人 收款人 付款人开户银行 收款人开户银行 ①签发支票 ③提取现金（现金支票） ④交换支票并清算资金 （一）支票 3-5 ③持票结算 (二)银行本票 ①申请签发银行本票 ②签发银行本票 ④向银行办理收款 付款人 付款人 开户银行 收款人 收款人 开户银行 ⑤收款入账 ⑥传递票据 ⑦划转款项 3-6 （三）银行汇票 收款人 收款人 开户银行 付款人 付款人 开户银行 ①申请银行汇票 ②签发银行汇票 ⑤办理进账 ⑧ 余款退回 ③持票结算 ④发运商品 ⑥传递票据 ⑦划转款项 3-7 收款人 开户银行 出票人 承兑人 收款人 （四）商业汇票 ①交付已承兑的汇票 ③传递凭证、办理结算 ⑥划出票款 ④发出通知 ⑤通知付款 ⑦收妥入账 ②委托收款 3-8 收款人 开户银行 出票人 收款人 出票人 开户银行 （四）商业汇票 ①出票并申请承兑 ②同意承兑 ④委托收款 ⑦收妥入账 ③交付汇款 ⑤发出通知 ⑥划出票款 3-9 三、银行存款收付的核算 任务三　银行存款 【经典实例3-11】 长江公司2012年10月3日销售产品收到货税款11 700元，存入银行。 借：银行存款　 11 700 　　 贷：主营业务收入 10 000 　　　　 应交税费——应交增值税（销项税额）　 1 700 3-10 【经典实例 】 1月5日收到银行“收款通知单”，收回前欠货款25 000元。 借：银行存款　 25 000 　　 贷：应收账款 　 25 000 【经典实例 】 1月5日以银行存款支付企业行政部门电话费6 000元。 借：管理费用——电话费　 6 000 　　 贷：银行存款 6 000 3-11 【经典实例 】 1月17日购入材料一批，材料款20 000元，增值税为2 600元，合计22 600元以银行存款支付。 借：材料采购　 20 000 　　 应交税费——应交增值税（进项税额） 2 600 贷：银行存款　 22 600 【经典实例 】 1月24日以银行存款偿还原欠外单位货款10 000元。 借：应付账款　 10 000 　　 贷：银行存款　 10 000 3-12 三、银行存款的清查 任务三　银行存款 将企业银行存款日记账与开户银行开出的对账单的核对。 对账单 对账单 对账