2.1货币资金认知（课件）-高二《企业财务会计》同步教学（北京理工大学出版社）

3- 学习目标 知识目标 1.掌握货币资金内容和货币资金管理制度； 2.明确库存现金、银行存款及其他货币资金各项业务的核算方法； 3.掌握应收及预付款项业务的核算。 能力目标 1.能正确填写并审核各种收付款结算单据； 2.能完成库存现金、银行存款和其他货币资金业务的日常账务处理； 3.能完成应收及预付款项业务的日常账务处理。 德育目标 教育学生不被物质利益所诱惑，培养廉洁自律、清白做人、干净做事的职业道德和高尚情操。 3- 导入案例 《礼记.中庸》中有“博学之，审问之，慎思之，明辨之，笃行之”。大致意思是广泛地学习，针对性地提问，周全地思考，清晰地判断，用学习得来的知识和思想指导实践。 （资料来源:https://wenda.so.com/q/1551426039218310） 会计人员需具备较好的心理素质、较强的政策解读能力、精湛的专业技能和计算能力，熟练掌握企业经济业务处理的流程与要求。同时，会计人员需有引导并影响企业其他人员规避资金风险能力的相关职业道德。责任在心，树立“责任就是使命”的意识，责任在胸，提高“责任胜于能力”的境界。 3- 思政之窗 伟大抗疫精神，同中华民族长期形成的特质禀赋和文化基因一脉相承，是爱国主义、集体主义、社会主义精神的传承和发展，是中国精神的生动诠释，丰富了民族精神和时代精神的内涵。我们要在全社会大力弘扬伟大抗疫精神，使之转化为全面建设社会主义现代化国家、实现中华民族伟大复兴的强大力量。 ——习近平（摘自学习强国） 3- 任务一　货币资金认知 一、货币资金的概念 货币资金是企业生产经营资金在循环周转的过程中，停留在货币形态的资金。它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段。 3- 一、货币资金的分类 根据货币资金的存放地点及其用途的不同，货币资金分为库存现金、银行存款及其他货币资金。 货币资金 库存 现金 银行 存款 其他货 币资金 3- 二、货币资金的内部控制制度 （一）货币资金内部控制的目标 1.保证货币资金余额的真实性。 2.确保货币资金的恰当使用 3.确保货币资金的可动用性 3- 二、货币资金的内部控制制度 （二）货币资金内部控制 1.不相容职务相互分离控制 2.授权批准控制 3.实施货币资金的集中管理 4.货币资金的监督检查 3- 任务二　库存现金 一、库存现金管理 （１）现金的使用范围 《现金管理暂行条例》 认为企业使用现金结算的范围是 ：①职工工资、津贴；②个人劳务报酬；③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款；⑥出差人员必须随身携带的差旅费；⑦结算起点(1000元)以下的零星支出；⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 3- 二、库存现金的核算 （１）账户设置 任务二　库存现金 库存现金 账户性质：资产类 现金收入 ◆销售收入 ◆提取现金 现金支出 ◆购办公品 ◆支付工资 期末余额 3- 二、库存现金的核算 （２）库存现金收付的核算 任务二　库存现金 【经典实例 】 甲公司1月5日签发现金支票从开户银行提取现金60 000元，以备发放工资。 借：库存现金 60 000 贷：银行存款 60 000 3- 任务二　库存现金 【经典实例】 甲公司 1月6日以现金发放职工工资60 000元。 借：应付职工薪酬 60 000 贷：库存现金 60 000 【经典实例】 甲公司 1月12日零星销售产品，取得销售收入500元，增值税65元，共计收入现金565元。 借：库存现金 565 贷：主营业务收入 500 应交税费——应交增值税（销项税额） 65 3- 任务二　库存现金 【经典